Добрый день. Уже неоднократно эта тема поднималась, но хотелось бы ещё раз разобрать её на конкретных цифрах. МП ОЗОН в течение месяца переводит нам (комитенту) предоплату за товары, отгруженные в текущем месяце (например 25 июня мы получили частичную предоплату по товарам, реализованный в июне, мы выписываем с/ф на аванс в адрес ОЗОН). Далее 30.06. площадка выставляет нам Отчёт по продажам (юридическим и физическим лицам). По юридическим лицам создаём отчёт комиссионера с признаком Оптовая торговля с номерами с/ф, переданными площадкой по каждому юридическому лицу). По продажам физ лицам создаём отчёт комиссионера по продажам с признаком розничная торговля. Далее, на основании такого отчёта, создаётся сводная счёт-фактура по розничным продажам. По состоянию на 30.06.2025 закрывается аванс, полученный нами от площадки 25.06. Образуется задолженность площадки перед нами (1 691 865,48 скрин акта взаиморасчетов прилагаю). В тоже самое время ОЗОН подгружает справочно предоплаты, которые покупатели перечислили площадке ОЗОН по состоянию на 01.07.2025. Отдельно файл с юридическими лицами и отдельно файл с физическими лицами. По физическим лицам на 01.07.2025 у ОЗОНа есть наша предоплата на сумму 185 182,33 руб. По Юридическим лицам у ОЗОНа есть предоплата на сумму 49877 руб. Вопрос, нужно ли начислять НДС с авансов по физическим лицам на сумму 185182,33 руб. и НДС по авансам от юридических лиц нв сумму 49 877 руб.? Файлы прилагаю.
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
???
Ваш вопрос находится в работе.
Ответим в ближайшее время.
НДС с авансов полученных от юрлиц нужно начислить при извещении о поступлении аванса на счет комиссионера или реализации товаров комитент исчисляет НДС и перевыставляет комиссионеру авансовый (или на реализацию) счет-фактуру, оформив его в полном соответствии с данными счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю (п. 1 ст. 167 НК РФ, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Комитент исчисляет НДС на дату аванса или отгрузки товара. Налоговая база определяется как (п. 1 ст. 154 НК РФ):
— сумма поступления предоплаты, частичной оплаты с учетом НДС;
— стоимость реализованных товаров исходя из цен реализации.
При реализации товаров физическим лицам счета-фактуры на авансы и отгрузку можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
При реализации через посредника комиссионер не выставляет СФ физлицам и не передает их комитенту (Письмо Минфина от 06.04.2016 N 03-07-09/19563).
Комитент самостоятельно формирует записи в книгу продаж на основании первичных учетных документов с суммарными (сводными) данными по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1, п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).
В 1С таким первичным документом является Сводная справка по розничным продажам, которая НЕ регистрируется в Отчете комиссионера, так как составляется комитентом, а не посредником.
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С
Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С
Оксана, спасибо, материалы эти смотрели. Следим за всеми вашими видео по разборам работы с маркетплейсами. Но не нашли в них ответ именно на наш вопрос. Может я непонятно его излагаю. В нашем примере мы составили сводную справку по розничным продажам на основании проданных товаров за месяц, в которую включены только проданные товары, без аванса. ОЗОН нам даёт справочную информацию, что у него на 30.06.2025 есть предоплата от наших розничных покупателей на сумму 185 182,33 руб. Должны ли мы на эту сумму предоплаты заплатить НДС? Если да, каким документом отразить этот аванс в программе 1с?
Если придерживаться осторожной позиции, то счет-фактуру на аванс физлица надо выставить.
Как это сделать тут, пункт Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю-юрлицу и физлицу
Счета-фактуры на авансы при продажах на маркетплейсе в 1С
Статья для организации на УСН, на ОСНО аналогично.