Как ошибочно принятое к учету ОС перевести в несущественный актив в 1С

Вопрос задал Эмма Б.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Здравствуйте.
ООО на ОСНО в марте 2021 года купило телевизор (используется как монитор для демонстрации доработок и разработок ПО). Цена телевизора 73500 в т.ч. НДС-12250.
В марте оприходовали в БУ и НУ как основное средство.
Хотели исправить эту ошибку. То есть отнести к несущественным активам. Подскажите, пожалуйста как это исправить? Подавать ли уточненные расчеты по прибыли и НДС?

Все комментарии (5)

  1. Приложение  Perevod-OS-v-NA.pdf

    Здравствуйте, Эмма!
    В налоговом учете стоимость ОС списывается при приеме на учет ОС. Стоимость несущественных активов в налоговом учете списывается при передаче в эксплуатацию. У вас стоимость списалась при принятии к учету. Следовательно, в НУ ничего править не надо.
    Стоимость несущественных активов в бухгалтерском учете списывается при поступлении. У вас стоимость списывается через амортизацию. Следовательно, необходимо до списать не с амортизированную часть ОС.
    Спишите остаточную стоимость ОС в БУ документом Операция, введенная вручную.
    Дт 20 Кт 01.01 58100,55 руб. Сумма только в БУ
    Что бы не начислялась амортизация в БУ оформите документ Изменение состояния ОС. — Событие ОС — Прочее. Поставьте флаг:
    — Отражать в бухгалтерском учете;
    — Влияет на начисление амортизации (износ)
    В табличной части укажите ОС. Дата документа — последнее число месяца, в котором начислялась амортизация.
    По НДС и прибыли уточненную декларацию подавать не недо.
    Материал по теме: Приобретение малоценных объектов сроком использования более 12 месяцев
    [19.05.2021 запись] Практика применения ФСБУ 5/2019 Запасы в 1С — Часть 1 МЕТОДИКА УЧЕТА НЕСУЩЕСТВЕННЫХ ОБЪЕКТОВ.
    Приобретение малоценных объектов сроком использования более 12 месяцев
    Учет несущественных активов в бухгалтерском и налоговом учете .

  2. Здравствуйте Татьяна.
    Спасибо за подробный ответ. Но остался вопрос по НУ. Если при передаче в эксплуатацию в НУ не списали, а отнесли к основным средствам и с апреля считается амортизация. Надо ли здесь корректировать в связи с тем, что лимит в НУ по ОС 100 т.р. или можно оставить?

  3. Здравствуйте, Эмма!
    Как писала выше стоимость несущественных активов в налоговом учете списывается при передаче в эксплуатацию. Если при принятии к учету стоимость в НУ на списали, а начисляли амортизацию, то так же, как и в БУ спишите остаточную стоимость ОС в НУ документом Операция, введенная вручную.
    Что бы не начислялась амортизация и в НУ в документе Изменение состояния ОС. — Событие ОС — Прочее. Поставьте флаг:
    — Отражать в бухгалтерском учете;
    — Отражать в налоговом учете;
    — Влияет на начисление амортизации (износ)

  4. Здравствуйте, Татьяна.
    Большое спасибо за помощь.

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.