Войти в кабинетЗдравствуйте! В апреле 2018 г. от поставщика услуг поступил УПД от 22.09.2016. В каком периоде отразить данный документ?
1. Во-втором квартале 2018 г. путём формирования документа «корректировка поступления» или
2. Оформить обычное поступление, указав текущую дату, а в поле «акт №» указать номер и дату УПД, т.е. 22.09.2016 либо
3. Корректировать 3 кв. 2016 года и подавать уточнёнку?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Сергей.
Если Вы относитесь к субъектам малого предпринимательства, то в бухгалтерском учете Вы исправление вносите в период обнаружения ошибки. Если Вы не относитесь к субъектам малого предпринимательства, то в бухгалтерском учете исправление зависит от существенности ошибки.
Так как Вы не занизили налоговую базу по НДС, то НДС принять к вычету можно в том налоговом периоде, когда были получены документы. Подавать уточненную по НДС не обязательно, потому что можно воспользоваться правилом «Трех лет».
Однозначного мнения как отразить расходы прошлого периода при расчете налога на прибыль нет:
— Минфин считает, что налогоплательщик , имеем право отразить расход в том периоде, когда получены документы. В этом случае нужно быть готовыми подтвердить более позднюю дату получения документов;
— ФНС считает, что ошибки учитываются в текущем периоде, если нет возможности установить период ее совершения. В остальных случаях нужно сдавать уточненные декларации.
Более подробно Вы можете почитать в нашей статье Налог на прибыль: как отразить расходы прошлого периода в 1С 8.3 https://profbuh8.ru/2016/05/nalog-na-pribyil-kak-otrazit-rashodyi-proshlogo-perioda-v-1s-8-3/#i .
Татьяна, добрый день!
Спасибо большое за ответ. Но в вашем письме я не нашёл ответа на 1 и 2 вопрос, т.е. в той части, каким документом это лучше оформить.
Добрый день, Сергей.
Для отражения опоздавшего документа необходимо оформить документ Поступление (акты, накладные). Документ Корректировка поступления оформляется, если требуется внести исправления в уже внесенные в базу документы.
Спасибо.