Пересчитали средний заработок за прошлый год — сдайте уточненные 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Об этом напомнила ФНС в Письме от 18.10.2018 N БС-4-11/20351@. Контролеры рассмотрели ситуацию, когда в 3 квартале 2018 года сотруднику была выплачена премия за 2016 год. При этом в 2017 году сотрудник находился в командировке. Компания доплатила ему командировочные после перерасчета среднего заработка.

Вот как внести корректировки в отчетность:

1. 6-НДФЛ
   В расчете за 9 месяцев 2018 года информация, связанная с получением сотрудником дополнительного дохода после перерасчета среднего заработка, найдет отражение по стр. 100-140 Раздела 2. Требуется также уточнить 6-НДФЛ за 2017 год. Произведенную доплату в Разделе 2 уточненного расчета отражать не нужно и откорректировать останется только Раздел 1.
2. 2-НДФЛ
   Компания обязана представить в налоговую инспекцию уточненную справку по форме 2-НДФЛ. Такое правило действует при перерасчете НДФЛ за предшествующие налоговые периоды (Разделы I и II, Порядка заполнения 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ N MMВ-7-11/485@). В корректирующей справке нужно указать номер первичной справки 2-НДФЛ, дату составления новой (корректирующей) справки и уточнить налоговые обязательства.

См. также

Рубрикатор 1С ЗУП:

• По какой форме необходимо подавать корректировку 2-НДФЛ за предыдущие периоды?
• Отчетность по НДФЛ

Рубрикатор 1С БП:

• Настройки зарплаты: 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email