Добрый день! 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1859).
ООО на ОСНО, покупатель вернул товар из Республики Беларусь. Данный возврат осуществил перевозчик, зарегистрированный в РБ, г. Минск. Перевозчик выставил счет на оплату и прислал акт выполненных работ на сумму 30 000 БЕЗ НДС (выделено именно так в счете). Подскажите, пожалуйста, выступаем ли мы налоговым агентом по уплате НДС и должны ли мы удержать налог на прибыль из данной суммы?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
По данной услуге организация не является налоговым агентом по НДС.
Надо ли платить НДС налогового агента по услугам перевозчика из ЕАЭС?
При приобретении услуг перевозки у перевозчика — резидента Республики Беларусь место реализации определяется по месту деятельности исполнителя (пп. 5 п. 29 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Поскольку перевозчик зарегистрирован в РБ, местом реализации услуг РФ не признается. Поэтому НДС налогового агента начислять и уплачивать не нужно.
Определение места реализации услуг иностранцами
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
В 1С поступление перевозки отразите обычным документом Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги (акт, УПД), ставкой НДС Без НДС.
По налогу на прибыль доход белорусского перевозчика от международной перевозки относится к доходам от источников в РФ (пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ). По международному соглашению между РФ и РБ такой доход облагается только в государстве резидентства перевозчика. Чтобы законно не удерживать налог с суммы 30 000 руб., вам необходимо получить от контрагента подтверждение его налогового резидентства в РБ.
Важный нюанс! Этот документ должен быть у вас на руках строго до выплаты дохода (п. 1 ст. 312 НК РФ). Если на момент оплаты перевозчик не предоставит справку о резидентстве, вы обязаны выполнить функции налогового агента и удержать налог на прибыль от международных перевозок (пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ) и перечислить его в бюджет РФ. Самому перевозчику в таком случае выплачивается сумма за минусом удержанного налога.
Рекомендую получить и сохранить:
— сертификат налогового резидентства РБ;
— договор, заявку на перевозку;
— акт и транспортные документы, подтверждающие международный характер перевозки.
Выплату белорусскому перевозчику необходимо отразить в Налоговом расчете о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, даже если налог не удерживается в связи с применением международного соглашения.
Подробные инструкции в материале
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С
Расчет доходов иностранных компаний за 2025 заполняйте по новым правилам