Юридическое лицо применяет ОСН 20%, занимается туроператорской деятельностью и работает дополнительно по агентским договорам привлекая агентства при создании пакета услуг. Кому выставляет УПД на «имя» конечного покупателя (физическое лицо)ТО, при полной реализации пакета туристских услуг через агентство, где ТО-Комитент, если Агентство-Комиссионер на УСН доходы (Без НДС) и не обязан (пере)выставлять счета-фактуры, которое работает уже на прямую с физическим лицом-Туристом (которое в свою очередь не обязано принимать УПД, так как товарно-кассовый чек должен содержать всю информацию, связанную с начисление НДС), чтобы в итоге процесс по выполнению налоговых обязательств, считался завершенным? Или отражения всех документов в книгах покупки и продажи, а также Декларации по НДС, уже и будет считаться полным процессом по выполнению услуг?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Верно, если комиссионер на УСН осуществляет продажу товаров (работ, услуг) розничным покупателям, у него нет обязанности выставлять покупателям счет-фактуры, комитент на ОСНО сам уплачивает НДС в бюджет, а обязанность комиссионера по выставлению счетов-фактур покупателям в данном случае считается выполненной при выдаче кассового чека (п. 7 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 06.04.2016 N 03-07-09/19563 ). Комиссионер пробивает покупателю кассовый чек, в котором есть отдельная строка с суммой НДС. Это заменяет счет-фактуру.
ТО-Комитент выписывает счет-фактуру в одном экземпляре «для себя», в качестве продавца указывает себя, как правило, по розничным продажам составляется раз в месяц, на всю сумму, которую пробил по ККТ комиссионер. Эти данные отражаются в Книге продаж и декларации.
Комиссионер на УСН продает товар комитента на ОСНО в 1С
Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С