Оформление документов при реализации туристических услуг между комитентом и агентом на УСН Доходы, если покупатели физлица в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Ш. (Краснодар г.)

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.97/10)

Юридическое лицо применяет ОСН 20%, занимается туроператорской деятельностью и работает дополнительно по агентским договорам, привлекая агентства при создании пакета услуг. Кому выставляет УПД на «имя» конечного покупателя (физическое лицо) ТО при полной реализации пакета туристских услуг через агентство, где ТО — Комитент, если Агентство — Комиссионер на УСН «Доходы» (без НДС) и не обязан (пере)выставлять счета-фактуры, которое работает уже напрямую с физическим лицом-Туристом (которое, в свою очередь, не обязано принимать УПД, так как товарно-кассовый чек должен содержать всю информацию, связанную с начислением НДС), чтобы в итоге процесс по выполнению налоговых обязательств считался завершенным? Или отражения всех документов в книгах покупки и продажи, а также Декларации по НДС уже и будет считаться полным процессом по выполнению услуг?

Метки консультации: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Верно, если комиссионер на УСН осуществляет продажу товаров (работ, услуг) розничным покупателям, у него нет обязанности выставлять покупателям счет-фактуры, комитент на ОСНО сам уплачивает НДС в бюджет, а обязанность комиссионера по выставлению счетов-фактур покупателям в данном случае считается выполненной при выдаче кассового чека (п. 7 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 06.04.2016 N 03-07-09/19563 ). Комиссионер пробивает покупателю кассовый чек, в котором есть отдельная строка с суммой НДС. Это заменяет счет-фактуру.

    ТО-Комитент выписывает счет-фактуру в одном экземпляре «для себя», в качестве продавца указывает себя, как правило, по розничным продажам составляется раз в месяц, на всю сумму, которую пробил по ККТ комиссионер. Эти данные отражаются в Книге продаж и декларации.

    Комиссионер на УСН продает товар комитента на ОСНО в 1С
    Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Условия применения льготной ставки НДС 0% на сумму реализации юридическим лицом на основании 398-ФЗ ст.149 п.3 п. п. 39 приложение 7 Вопрос. Юридическое лицо применяет ОСН 20%, занимается туроператорской деятельностью и работает дополнительно по агентским договорам, привлекая агентства при создании пакета…
  2. Применение ставки 0% НДС у Туроператоров по договору реализации полного пакета в 1С Вопрос. Юридическое лицо применяет ОСН 20%, занимается туроператорской деятельностью и работает дополнительно по агентским договорам привлекая агентства при создании пакета…
  3. УСН доходы - расходы, учет сертификатов и агентского вознаграждения в 1С Организация работает на УСН (доходы минус расходы). Как победители конкурса, мы получили сертификаты от Центра поддержки экспорта на проживание в…
  4. Оформление УПД при посреднических услугах между Принципалом и Агентом Юридическое лицо применяет УСН (доходы) НДС 5%, занимается гостиничным бизнесом, работает по Агентскому договору (договор возмещения), в роли Принципала. Выставляет…

Статьи по этой теме

  1. Кто должен ставить свою подпись в строке 13 и 18 в УПД? Кто должен ставить свою подпись в строке 13 и 18 в УПД? Порядок оформления УПД изложен в Письме ФНС РФ…
  2. Переход на электронный УПД с 2026 года — рекомендации ФНС Источник: сообщение ФНС, Приказ ФНС от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@ Информация для: бизнеса Применение универсального передаточного документа с 1 января 2026…
  3. Могут ли быть разные ставки НДС в одном УПД? Могут ли быть разные ставки НДС в одном УПД? НК РФ не содержит запрета на указание в одном УПД реализации…
  4. ФНС доработала форматы УПД и УКД для посредников Налоговики обновили форматы: УПД - универсального передаточного документа (утв. Приказом ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@); УКД - корректировочного универсального передаточного…