Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1548). УСН
Получаем разрешительное удостоверение на товар, ввезенный из стран дальнего зарубежья. По критериям для НМА определили, что наши РУ не относятся к НМА. В первом и втором кварталах 2024 года мы оплатили услуги нескольких переводчиков для оформления РУ. После получения актов выполненных работ (переводчиков) в 1С создала документ Поступление услуг: Акт, УПД; в результате в БУ произошло списание на 44 счет, в НУ – затраты пошли в расходы текущего периода. Также в первом квартале оплатили за услуги по оформлению РУ, в ноябре 2024 РУ было оформлено (получено). В 1С услуги по оформлению РУ провела аналогично услугам переводчика (БУ -44 счет, НУ – списание на расходы 4 квартала). Также в течение года оплачивали за услуги по проведению технических испытаний товара и за услуги по оформлению РУ (услуги пока не оказаны, РУ не оформлены. Эти суммы пока числятся, как авансы (в 2025г.)
Меня смущает то, что в БУ затраты на РУ должны списываться единовременно (как и происходит), а в НУ затраты на оформление РУ должны приниматься в расходы равномерно в течении срока действия РУ (а реально списываются единовременно). Подскажите, пожалуйста, верно ли я действую в 1С? Скорее нет, тогда в чем ошибка?
Заранее благодарю за ответ.
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ольга.
Здесь есть две точки зрения — затраты на сертификацию продукции, если они не включатся в стоимость ОС (запасов)
— учитываются единовременно на дату оказания услуг (письма Минфина от 29.07.2019 N 03-03-06/1/56593, от 20.03.2017 N 03-03-06/1/15663)
— распределяются в течение срока лицензии (письма Минфина от 12.04.2013 N 03-03-06/1/12248, от 18.03.2013 N 03-03-06/1/8186, от 25.05.2011 N 03-03-06/1/307, Письмо ФНС от 28.12.2011 N ЕД-4-3/22400)
Госпошлина в НУ всегда учитывается в расходах единовременно.
Если все же решите выбрать вторую точку зрения, то в НУ отражайте разрешение на счете 97.21 или 76.18 для равномерного списания.
Разница в них будет только где именно вы отразите изначально услуги в справочнике Номенклатура или в справочнике Нематериальные активы
Особенности счета 76.18 Приобретение прав в 1С
Также рекомендую посмотреть статью — Инвентаризация НМА и прочих прав в 1С
там про инвентаризацию прочих прав
Добрый день, Светлана!
Спасибо за ответ!
Включить стоимость РУ в стоимость товара не получится, т.к. данный товар поставляется длительно (не одна партия), а РУ оформляется один раз при первом получении данного вида товара. До 2024 года мы списывали затраты на РУ единовременно на дату оказания услуг. Но после ФСБУ 14/2022 появились сомнения, что можно продолжать действовать так же.
Вы считаете, что учет РУ должен быть аналогичен учету прав (97.21 или 76.18)? Мне кажется, на счете 76.18 мы должны отражать НМА, а РУ — не НМА по признакам. Если отражать на счете 97.21, то нужно создать номенклатуру «РУ» и собирать по каждому РУ затраты. Правильно? Значит, поступление РУ (услуги по оформлению РУ) в 1С нужно оформить не документом Поступление: Акт, УПД, а документом Приобретение прав: Акт, УПД? (Или другим документом?) Тогда каким документом в 1С прибавить к нему услуги по проведению испытаний (суммы гораздо выше, чем за оформление РУ) и услуги переводчиков? Доп.расходы? И по количеству РУ тоже непонятно: одной услугой нам оформляют несколько РУ без указания их количества.
По моему мнению разрешительное удостоверение на товар, ввезенный из стран дальнего зарубежья не будет являться НМА в БУ.
Но в справочнике Нематериальные активы также отражаются иные права — права, как услуги (например, ПО в облаке) или малоценные НМА, краткосрочные права, которые в БУ списываются единовременно, но в НУ признается равномерно.
Что точно не надо учитывать в справочнике Нематериальные активы, так это банковскую гарантию.
Здесь у вас разрешение, т.е. в каком то случае тоже права. Поэтому в целом можно учесть в справочнике Нематериальные активы, если вы хотите отслеживать срок действия этих прав — указывается в справочнике Нематериальные активы.
Поэтому рекомендую смотреть на этот критерий.
НО! вы уточнили, что «И по количеству РУ тоже непонятно: одной услугой нам оформляют несколько РУ без указания их количества.»
То я бы оформляла и в БУ и в НУ как обычные услуги, т.е. списывала единовременно.
Спасибо, Светлана!
Думаю, безопаснее в НУ признавать равномерно.
Осталось разобраться с количеством РУ.)
Светлана, помогите, пожалуйста, правильно создать документы в 1С на получение РУ.
1. Услуги переводчиков уже списаны в БУ и приняты в расходы в НУ. Наверное, лучше их уже не трогать.
2. Услуги по оформлению РУ делятся на три этапа: 1-й этап оплачен в мае 2024 года, выполнен, и получены закрывающие документы (акт от 06.11.24), 2-й этап частично оплачен в 2024 году, не выполнен, третий этап не оплачен, не выполнен. Результатами 1 и 2 этапов являются оформления различных документов. Результатом 3-го этапа будет являться получение РУ.
3. Услуги сторонних организаций по проведению испытаний. Оплачены в 2024 году, услуги ещё не оказаны, акты не получены. Ожидается в 2025 году.
Т.о., РУ будет получено ориентировочно во 2 квартале 2025 года. Каким образом нужно провести в 1С акт о выполнении 1-го этапа работ по оформлению РУ (06.11.2024)? Если через Приобретение прав: Акт, УПД, то расходы уже начнут признаваться в НУ? А РУ еще не получено (как я поняла, РУ будет одно на весь товар, т.к. он из одного материала). И как потом к этому РУ прибавить второй и третий этапы и услуги сторонних организаций (испытания)?
И все же Ольга, я бы учитывала так:
— госпошлина — в расходах единовременно на дату подачи заявления о предоставлении лицензии, разрешения (пп. 1. п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29535);
— прочие услуги, связанные с получением лицензии (разрешения) — единовременно в составе прочих (косвенных) расходов (пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина от 13.10.2017 N 03-03-06/1/67063, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29535).
Эти письма актуальнее, чем мы признавали равномерно.
Если прямо ни в какую не хотите единовременно, то затраты можно собрать на счете 97.21, только не указывать период признания затрат. Это будет по проще, чем через счет 76.18.
Как определитесь с периодом — заполните в справочнике Расходы будущих периодов.
Оплату отражайте как аванс.
Спасибо, Светлана!
Конечно, я хотела бы единовременно. Но руководство переживает, что так небезопасно, т.к. у РУ есть определенный срок.
Ну тут вам решать 🙂
По оформлению все понятно?
Да, вроде, теоретически понятно. Практически пока не пробовала.
Спасибо большое!
Если что, пишите