Добрый день.
Организация на ОСНО. Занимается продажей б/у автомобилей.
Автосалон берет автомобили на комиссию. В агентском договоре прописывается сумма, которую собственник (физические и юридические лица) хочет получить на руки и комиссия автосалона. Комиссия накручивается плюсом к цене собственника.
Например.
Иванов И.И. обратился в Автосалон продать автомобиль за 1000 000 руб. Комиссия Автосалона определили как 100 000 руб. Соответственно автомобиль продается за 1 100 000 руб.
В момент продажи покупатель оплачивает 1 100 000. Сумма может вноситься наличными деньгами в кассу, оплата картой либо кредитными средствами. Так же может по одной сделке проходить все три формы оплаты. В случае оплаты через кредит, деньги поступают на расчетный счет организации в течение 3-5 дней.
В день реализации Автосалон формирует Отчет агента (отчет комитенту) продавцу автомобиля. В котором указывает цена товара принятого на реализацию, цена продажи товара, агентское вознаграждение с выделением НДС с суммы вознаграждения.
Автосалон обязан при продаже пробить чек ККМ покупателю на приход. В примере на сумму 1 100 000,00
Выплата комитенту происходит согласно агентского договора через 5 дней. Сумма выплаты составляет сумма продажи минус агентское вознаграждение. В примере 1000 000,00. В этот момент Автосалон обязан пробить чек ККМ на расход.
1. Как правильно пробить чеки ККМ в момент продажи (при поступлении денежных средств) и в момент выплаты комитенту?
2. Как в чеках и в какой момент выделяется НДС с агентского вознаграждения?
3. Как правильно пробить чеки и выделить НДС, если комитентом является юридическое лицо на ОСНО?
Здравствуйте Полина. Спасибо за подробное описание ситуации. Формируем ответ. Подскажите, ранее вами ККТ не использовалась при комиссионных продажах? Она у вас настроена работать по агентской схеме?
Добрый день. ККТ мы используем. Но в данный момент возникли сомнения в правильности оформления чеков.
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, есть ответ на наш вопрос.
Полина спасибо за ожидание. Готовлю инструкцию по вашему вопросу. Еще одно уточнение по пункту 3. Расчет с этим юридическим лицом (комитентом) производится с использованием наличных средств (банковской картой), либо перечислением на р/счет ?
Добрый день. Расчеты с юридическими лицами проходят по расчетному счету. С физическими лицами по -разному.
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, когда в какие сроки ждать ответ.
Полина спасибо за ожидание. Требовалось время на проработку ситуации с юридической стороны. Ответ поступит сегодня.
Полина, начну ответ с третьего вопроса.
Если комитентом является юридическое лицо на ОСНО и по вашему ответу я понял, что расчет с ним производится по безналичному расчету (через расчетный счет), то применять ККТ в этом случае, согласно 54-ФЗ не требуется.
По первому вопросу.
Руководствуемся Письмом ФНС N АБ-4-20/6609@ от 11.07.2025 О выдаче агентского кассового чека. Оно регламентирует корректное оформление чеков агентами и комиссионерами, выражающееся в том, что данные о реальном поставщике товара отражаются в кассовом чеке. Для покупателя в кассовом чеке отражается информация о поставщике, который несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги. При этом доходы по таким объектам расчета относятся к выручке поставщика.
Важное:
— При реализации товаров, работ или услуг агентом или комиссионером в кассовом чеке необходимо указывать данные поставщика (принципала) — его ИНН и наименование (теги 1224 и 1226).
— Если агент не укажет эти данные, то считается, что он сам является поставщиком, и соответственно выручка относится к нему.
— Указание данных поставщика в чеке обеспечивает корректное налогообложение и отражение выручки.
То есть, при продаже обязательно указываем в чеке нужно вносить данные поставщика. Пример как это выглядит смотрите тут — Признак агента при пробитии чека ККТ из 1С
Далее по формам оплаты.
Вы пишите что по одной сделке проходить все три формы оплаты. В программе 1С БП поддержана схема формирования в чеке видов оплат исходя из документов, откуда чек пробивается. Если из документа Поступление наличных — то вид оплата в чеке — наличными. Если из документа Поступление на р/счет — то безналичные. Если оплата картой — то пробиваем чек из документа Операция по платежной карте.
То есть по каждой такой поступившей форме оплаты необходимо формировать отдельный документ в 1С на часть поступившей суммы и оттуда пробивать чек.
В момент выплаты ДС собственнику авто чек пробивается на сумму, за вычетом суммы вознаграждения агенту. Чек с видом РАСХОД.
Здравствуйте!
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.