Добрый день,
Общество в 3 квартале 2026 г. закрыло одно из обособленных подразделений, находившихся в регионе Краснодарский край (код ИФНС — 2315). Общество подает декларации по каждому обособленному подразделению отдельно (не группируя). Просим пояснить, необходимо ли подать уточненную декларацию за полугодие 2026г. по головной организации (код ИФНС — 7731), в которой отразить размер авансовых платежей, увеличенных на платежи, которые были отнесены по первичной декларации к подразделению, впоследствии закрывшемуся?
Следует ли подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2026 года по подразделению, которое было впоследствии закрыто, с указанием нулевых авансовых платежей на 3 квартал 2026г?
(т.е. по уточненным декларациям перенести авансовые платежи за 3 квартал с обособленного подразделения на головную органгизацию).
Также просим предоставить образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 г. по обособленному подразделению, закрывшемуся в 3 квартале 2026г.
Заранее спасибо за помощь.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
При закрытии ОП в 3 квартале можно подать уточненные декларации по налогу на прибыль за полугодие:
— по закрытому ОП — уменьшить строку 120 Приложения № 5 к Листу 02 на сумму авансов, срок уплаты которых еще не наступил.
— по ГО — увеличить строку 120 на соответствующую сумму.
Уточненную декларацию по закрытому ОП представьте в ИФНС по месту нахождения ГО
Подробный алгоритм заполнения в материале:
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
Дополнительно, может пригодится:
Декларация налог на прибыль при закрытии обособленного подразделения в 1С