Расчет авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль за полугодие с убытком, если в 1 квартале прибыль в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Алла З. (Таганрог (Ростовская обл.))

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.92/10)

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, верно ли, что если в первом квартале получена прибыль, а за полугодие — убыток, то подлежат возмещению: и сумма налога на прибыль за 1 квартал, и сумма уплаченных авансовых платежей во 2 квартале?
Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль в 1С? Авансовые платежи в 1 квартале не уплачивались.

 

Метки консультации: —
Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    1) Расчет суммы налога на прибыль к уплате за полугодие в строке 270 (280) рассчитывается по следующей формуле:

    Строка 180 (190, 200) за полугодие — суммы начисленных авансовых платежей, которые налогоплательщик обязан был уплатить в этом периоде (стр. 220, 230) с учетом торгового сбора (стр. 267), рассчитанные по итогам декларации за I квартал.

    Если стр. 190 меньше стр. 220, то налог в ФБ по итогам I полугодия будет к уменьшению — строка 280 по формуле.

    Если стр. 200 меньше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта по итогам I полугодия будет к уменьшению — строка 281.

    Показатели в строках 220, 230 указаны из декларации по налогу на прибыль 1 квартала (строки 270, 271 и 300, 310).
    Если авансовые платежи за 1 квартал не рассчитывались, то берем только строки 270, 271.

    Когда налог к уплате за полугодие будет меньше, чем за 1 квартал, то сумма налога будет к возмещению.
    В программе будут сторнирующие операции.

    2) Организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи, должна по итогам полугодия рассчитать авансы, подлежащие уплате в 3 квартале. Платежи отражаются по стр. 290 (300, 310).

    Авансовые платежи на полугодие рассчитываем по формуле:
    Строка 290 (300, 310) = строка 180 (190, 200) за полугодие — строка 180 (190, 200) за 1 квартал.

    Если в результате расчета по стр. 290 (300, 310) получено нулевое или отрицательное значение, то эта строка НЕ заполняется, а в 3 квартале ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

    Общий алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль с авансовыми платежами.
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие в 1С

  2. если в первом квартале получена прибыль, а за полугодие — убыток, то подлежат возмещению: и сумма налога на прибыль за 1 квартал и сумма уплаченных авансовых платежей в 2 квартале?

  3. «Показатели в строках 220, 230 указаны из декларации по налогу на прибыль 1 квартала (строки 270, 271 и 300, 310).
    Если авансовые платежи за 1 квартал не рассчитывались, то берем только строки 270, 271.»

    В строках 220 и 230 декларации за 1 полугодие не понимаю почему берем только 270 и 271, а суммы из строк 300 и 310 куда ставятся? Каким образом налог уплаченный за 1 кв. попадет к возмещению?

  4. В условии было написано, что авансов в 1 кв. не было, поэтому и отметила, что тогда берем строки 270, 271.

    Если авансы в строках за 1 кв. были, то берем для декларации за полугодие: «Показатели в строках 220, 230 указаны из декларации по налогу на прибыль 1 квартала (строки 270, 271 и 300, 310)».

    К возмещению будет отражена общая сумма из строк 280, 281.

    Пример в нашем материале.
    Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежемесячных авансовых платежах без интеграции в 1С

  5. В условии я имелось ввиду, что не было авансовых, уплаченных в 1 кв 2026 (которые уплачиваются по результатам 9 мес 2025).
    По итогам 1 кв 2026 была прибыль, был начислен налог на прибыль за 1 кв. (стр.220 и 230) и начислены авансовые платежи для уплаты во 2 кв. (стр.300 и 310).
    Получается, что в декларации за 6 мес 2026 в стр. 220 и 230, проставляются значения из стр. 270, 271 и 310 и 320, верно?

  6. «Получается, что в декларации за 6 мес. 2026 г. в стр. 220 и 230 проставляются значения из стр. 270, 271 и 310 и 320» — верно.
Добавить комментарий