Добрый день! Прошу проконсультировать по вопросу раздельного учета НДС в 1С Бухгалтерия.
ООО на ОСНО, применяем ПБУ 18. Заключили с ТБанком Договор об оказании услуг на финансовом рынке и открыли инвестиционный счет. Согласно инструкции банка по настройке учета операций с ценными бумагами необходимо \»настроить раздельный учет НДС, так как реализация паев в паевых инвестиционных фондах
не подлежит налогообложению НДС (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ) и при осуществлении операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС, нужно вести раздельный учет таких операций и сумм входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) (п. 4 ст. 149 НК РФ)\».
Подскажите, пожалуйста, нужно ли в учетной программе в разделе \»Настройка налогов и отчетов\» активировать раздельный учет НДС? Операции с паями фонда появились у нас в 3 квартале 2026 года.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Все налогоплательщики, у которых есть операции, облагаемые и не облагаемые НДС, обязаны вести раздельный учет входящего НДС (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Если в 3 квартале 2026 года, были только покупки паев и отсутствуют расходы с входным НДС, напрямую относящиеся к необлагаемой деятельности с паями, раздельный учет настраивать не нужно.
Если такие расходы есть, сначала рассчитайте их долю. При доле не более 5% весь входной НДС можно принять к вычету и не включать настройку раздельного учета. При превышении 5% нужно поставить флажок «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета» и распределять налог с 3 квартала. Такую настройку можно сделать только с начала квартала.
❗Материалы по теме:
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Была и покупка паев и частичная продажа паев. Не совсем поняла про расходы с входным НДС, напрямую относящиеся к необлагаемой деятельности с паями.
Раз вы в 3 квартале 2026 года и покупали, и частично продавали паи, у организации появилась необлагаемая НДС операция.
Расходы, напрямую относящиеся к необлагаемой деятельности с паями — это затраты, которые нужны именно для покупки, хранения или продажи паев и не используются в основной облагаемой НДС деятельности (например, комиссии банка за ведение счета, комиссия за сделку купли-продажи паев и пр., т.е. расходы, которые напрямую относятся к необлагаемым операциям). Входной НДС к вычету не принимается.
Правило 5% касается других расходов, которые нельзя сразу отнести только к облагаемой либо только к необлагаемой деятельности (например, аренда офиса, связь, коммунальные платежи и др.).
Если доля расходов на необлагаемые операции за квартал не превышает 5% всех совокупных расходов, весь входной НДС по таким общим расходам можно принять к вычету и раздельный учет не вести.
В 1С автоматический расчет соответствия правилу 5 процентов не производится. Рассчитайте вне программы долю совокупных расходов, которые используются в не облагаемых НДС операциях.
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в декларации по налогу на прибыль операции с паями нужно отразить в листе 05? Если заполняю лист 05, то получается задвоение внереализационных доходов/расходов на листе 02.
Проверьте статус паев. Если паи вашего фонда допущены к биржевым торгам и по ним публикуются котировки, они, как правило, являются обращающимися. Тогда продажу отражают в листе 02.
Если паи не торгуются на бирже и котировок нет, это необращающиеся ценные бумаги — продажу отражают в листе 05.