Добрый день! Организация до 01.08.2025 применяла УСН доходы минус расходы. В 2022 году был приобретен НМА и поставлен на бух. учет в сумме 200 000 (введен в эксплуатацию) В УСН 2022 года учтена сумма расходов по данному НМА только в сумме 100000, т.к. НМА был оплачен в 2022 году только на эту сумму. Последующая оплата прошла в 2023 году. С 01.08.2025 организация слетела с УСН и применяет ОСНО. Нужно ли в данном случае ставить на учет в НУ данный НМА вводом остатков 31.07.2025? Если нужно, то в какой стоимости?
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » НМА при переходе с УСН (доходы минус расходы) на ОСНО в 1С
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- НДС налогового агента при создании НМА в 1С Добрый день. В 2025г компания применяла УСН "доходы-расходы". В этот период был заключен договор на создание интернет-сайта. Исполнитель -резидент республики…
- Можно ли изменять учетную политику в середине года и как это сделать в 1С Организация с 01.08.2025 потеряла право на УСН. Правильно ли мы понимаем, что нужно внести изменения в учетную политику для целей…
- НДС в переходном периоде с УСН на ОСНО по НМА в 1С Добрый день. В 2024-2025г компания применяла УСН доходы-расходы. Был заключен договор на сертификацию. Работа длительная и поэтапная. Услуги выставляли с…
- Бухгалтерия 1 С -Регистры РБП Добрый день! Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.194.18) Организация, применяет УСН "Доходы минус расходы". 01.07.2025 года была списана сумма с счета…
Статьи по этой теме
- Признание расходов на приобретение НМА при УСН в 1С Из статьи вы узнаете, как признать затраты на приобретение НМА в расходах УСН. Признание расходов на приобретение НМА в УСН…
- Сократи нагрузку: первоочередные дела по годовой отчетности 2024 в 1С:Бухгалтерия Запись эфира Для просмотра на полный экран кликайте на иконку в нижнем правом углу плеера. Для изменения скорости проигрывания нажмите…
- Кто обязан применять ФСБУ 14 Учет НМА в БУ С 01.01.2024 для учета НМА обязательны к применению ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» – порядок формирования стоимости…
- Минфин разъяснил, как учитывать НМА по новому ФСБУ 14/2022 Источник: Информационное сообщение Минфина от 18.07.2022 N ИС-учет-40 Информация для: коммерческих организаций Начиная с бухгалтерской отчетности за 2024 год необходимо…
Добрый день, Ирина.
Затраты, которые не признаны в расходах по УСН, отразите в НУ на дату перехода на ОСН как остаточную стоимость НМА (Письмо Минфина от 15.03.2011 N 03-11-06/2/34). Ее вы списываете через амортизацию исходя из оставшегося СПИ.
Но меня смущает, что оплата у вас в 2023, а переходите вы в 2025, ошиблись в датах? Или по каким причинам не учли в 2023 году в расходах УСН?
Ввод остатков делаете только по НУ и регистрам, в БУ не нужно ставить флажок см. скрин
Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
в датах не ошиблись. по каким причинам бухгалтер не учел в 2023 году в расходах УСН
В части затрат неучтенных в период УСН можно ли их перенести в ОСН я советую проконсультироваться с аудиторами.
Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
При УСН, расходы не учтенные в прошлые периоды, можно учесть в текущем, только при одновременном выполнении условий (п. 1 ст. 54 НК РФ):
1) если в 2023 неучтенный расход привел к излишней уплате налога
2) в текущем периоде у вас не будет минимального налога
Если у вас выполняются эти условия, то вы можете учесть непризнанные расходы УСН в остаточной стоимости НМА
Светлана, добрый день. А если организация на УСН доходы перешла на ОСНО с 01 октября? НМА были куплены и оплачены в предыдущих периодах, то как рассчитывается сумма, которую необходимо поставить в налоговом учете на дату перехода на ОСНО?
В 2023 вы платили налог УСН нормально или минимальный налог?
В плане второго пункта, слетели с УСН по какой причине? Может тут стоит хотя бы прикинуть, сколько бы вы заплатили относительно расчета доходов и расходов и от минимального налога.