Необлагаемые и облагаемые НДС операции.

Индивидуальную консультацию запросил Елена Ф. (Киров, Кировская область)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.91/10)

УСН, 15%. НДС 5%.
Организация осуществляет только операции по реализации медицинских услуг, которые не подлежат обложению НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, соответственно права на вычет входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) нет.
В декларации по НДС в графах 3 и 4 раздела 7 декларации по НДС ставятся прочерки?
Если организация будет осуществлять другие операции, облагаемые НДС, какие настройки в программе необходимо сделать? Сейчас НДС включается в стоимость товаров, счет 19 не используется.

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Елена!

    То, что входной НДС включается в стоимость и счет 19 не используется, само по себе не означает отсутствие данных для графы 4: в ней показывается сумма НДС, предъявленная при приобретении товаров, работ или услуг для необлагаемых операций и не принимаемых к вычету.

    При реализации только медицинских услуг, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ, в разделе 7 отражаются все графы, по которым есть данные: код операции, реализация, стоимость приобретений и входной НДС, не подлежащий вычету.

    Подробности заполнения раздела 7 декларации по НДС в вашем случае смотрите, пожалуйста, в материале:
    Реализация товаров и услуг без НДС на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С

    Если организация будет осуществлять другие операции, облагаемые НДС:

    При применении ставки НДС 5% вычетов НДС по входящему налогу от поставщиков нет, поэтому вести раздельный учет не требуется

    Но раздел 7 декларации по НДС заполнять надо (пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ)

    Для автоматического заполнения раздела 7 декларации по НДС и Реестра подтверждающих документов в 1С нужно включить настройки
    В разделе Главное — Налоги и отчеты установите флажок Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета на вкладке НДС

    Настройте элемент справочника Номенклатура в разделе Справочники

    Подробности в материале:
    Как перейти на раздельный учет НДС с 2026 года на УСН со ставкой НДС 5% (7%) в 1С?

    В декларации по НДС заполняется (Приложение №2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@):

    — по облагаемым НДС операциям — раздел 3 и раздел 9
    — по операциям, освобожденным по ст. 149 НК РФ (медицинские услуги) — раздел 7

    1. Галина, в статье «Реализация товаров и услуг без НДС на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С», есть ! :
      С 2026 года при УСН с НДС 5%, 7% не надо вести раздельный учет входящего НДС, поэтому графы 3 и 4 в разделе 7 декларации по НДС не заполняются.
      Как трактовать?:
      п. 50.7. Порядка заполнения налоговой декларации по НДС (Приложение № 2 к приказу ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989″): Показатели в графах 3 и 4 не заполняются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и исполняющими обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 Кодекса. В указанных графах ставятся прочерки. (в ред. Приказа ФНС РФ от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1227@).
      Разве это не является исключением? если компания на УСН со специальными ставками НДС заполняют раздел 7 декларации (то есть отражают операции, не облагаемые налогом), то графы 3 и 4 этого раздела они не заполняют?

  2. Да, Елена, вы правы:
    С 2026 года при УСН с НДС 5%, 7% не надо вести раздельный учет входящего НДС, поэтому графы 3 и 4 в разделе 7 декларации по НДС не заполняются.
Добавить комментарий