Добрый день!
Мы микропредприятие на ОСНО. Организационно-правовая форма «ООО». Организация существует с 2008 года. Четыре года назад в указанной организации сменился учредитель (единственный), директор и главный бухгалтер. Передача дел, в т.ч. финансовой (бухгалтерской) отчетности, как таковая практически не производилась, поскольку деятельность не велась. Практически единственными операциями до 2 квартала 2019 года были движения по расчетному счету (внесение денег для выплаты расчетно-кассового обслуживания).
В балансе по итогам 2018 года в составе денежных средств были отражены остатки, в т.ч. по расчетному счету, открытому в банке, в отношении которого в 2017 году была объявлена процедура банкротства. При приобретении организации была предоставлена информация о том, что этот остаток денежных средств никогда не удастся вернуть. Документально данный факт ничем не подтверждался.
На тот момент новое руководство организации было больше занято организацией текущей деятельности, чем какими-то невозвратными остатками на счетах.
В начале 2023 года была получена информация, о том, что банк все еще находится в процедуре банкротства и ведется конкурсное производство. Мы написали письмо конкурсному управляющему о судьбе денежных средств и запросили выписку. При поступлении ответа и сверке остатка по выписке и остатка в учете, мы выяснили, что они не совпадают. Реальный остаток намного ниже, чем остаток в балансе. Предыдущий бухгалтер от пояснений отказалась.
Подскажите, пожалуйста, какими средствами 1С внести исправления в учет? Также, если поможете советом как вообще выйти из данной ситуации, будем очень признательны, потому что для нас такая ситуация в первый раз.
С уважением, Елена
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Елена!
Ситуация интересная, конечно.
Если у вас не идёт 51 счёт, соответственно искажены показатели бухгалтерских счетов и взаиморасчётов.
Выровняйте счета с использованием 84 счёта только в БУ, спишите все корректировки по выравниванию на него текущим периодом.
Материалы по теме:
Существенность в исправлении ошибок
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Учетная политика по исправлению ошибок в бухгалтерском учете .
Добрый день!
Спасибо за ответ. Действительно ситуация интересная. По моим оценкам подобных ситуацией еще парочка имеется в перспективе.
Для нас сумма ошибки является существенной, т.к. больше 5%.
У нас в учетной политике по БУ прописано следующее:
«12.1. Существенной признается ошибка, составляющая 5 % от общей суммы соответствующей статьи бухгалтерской отчетности.
12.2. Организация, являясь субъектом малого предпринимательства, исправляет существенные ошибки предшествующего отчетного года, выявленные после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, без ретроспективного пересчета сравнительных показателей отчетности с включением прибыли или убытка, возникших в результате исправления указанной ошибки, в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода в соответствии с п. п. 9, 14 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н.»
Таким образом, я так понимаю, мы сейчас датой письма от конкурсного управляющего делаем проводку Д84 К51 в размере суммы, на которую не сходится остаток денежных средств. Далее в конце года в пояснениях к бухгалтерской отчетности мы данную ситуацию раскрываем и поясняем, что ретроспективный пересчет не производился в соответствии с действующей учетной политикой.
Это правильно и достаточно?
Дополнительно. По итогам получения правильного остатка мы смогли разобраться, что за загадочная цифра была отражена бухгалтером по дебету счета 76.02 Расчеты по претензиям в отношении этого банка (который банкротится). Эта сумма дебиторской задолженности как раз соответствует сумме реального остатка на счету.
Т.е. в силу каких-то причин предыдущий бухгалтер знала о реальном остатке, но почему-то не скорректировала 51 счет.
Представляется правильным счет 76.02 оставить как есть и уже работать с банком по отраженной на нем дебиторской задолженности. Как Вам кажется?
Вы всё верно понимаете, 51 скорректируйте, Дт задолженность отразите, как претензию.