УСН доходы-расходы, восстановление учета за прошлые годы

Вопрос задал Елена Я.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день! ООО с 2018года велось на аутсорсинге. 2020 год вела штатный бухгалтер. В 1С были занесены остатки по счетам на начало 2020 года, которые передала бух.фирма. В феврале 2021 бухгалтер увольняется и вести учет начала я. Делая сверки с контрагентами выясняю, что сальдо на начало 2020 не идет на значительные суммы со многими поставщиками. В одних случаях не были занесены документы поступления , в других были сформированы приходные документы на фиктивные суммы( т.е. остаток по оборотам= 0 на конец 2019, а по факту мы должны), и еще ситуация, когда были оплаты по второму расчетному счету в 2018г., который вообще не отражен на счетах и этих оплат как-будто не было (по акту сверки мы не должны, по программе за нами долг 250т.р.) Подскажите пожалуйста, как исправить эти ситуации.

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Восстановление учета — это достаточно трудоемкий и кропотливый процесс.

    Правки зависят от того, будете ли восстанавливать учет и сдавать все уточненные декларации за последние три года или нет.

    Если будете, то сложнее и здесь понадобится помощь профессионала, который и всю первичную документацию проанализирует, и отчетность, и базу.

    Если не будете, то поправить проще т.к. для УСН не потребуется правок, все только в бух учете.

    Судя по тому, что вы описали, раз есть долги за вами, значит не учтены расходы, налог УСН переплачен. Если бюджет не пострадал, то мы имеем право и не подавать уточненки.

    Но это все надо проверять. Может декларации в ручном режиме верно были заполнены.

    Дальше уже нужны конкретные вопросы — описываете ситуацию, прикалываете скрин с проблемой и мы даем рекомендацию.

  3. Спасибо за связь! Принято решение не подавать корректировки. Мне надо внести исправления на начало 2020 года по расчетам с поставщиками. Две ситуации: не заведены в прошлом документы, оплаты прошли. И второе, когда по факту оплата была, но в программе не отражена-1млн. руб. Какими документами или операциями мне скорректировать сальдо на начало 2020? Мы малое предприятие= упрощенный учет=существенные ошибки исправляются в текущем периоде, как несущественные. Прибыль есть. Стоит ли принимать к налоговому учету документы прошлых лет?

    1. Здравствуйте!

      По поводу НУ УСН. Надо делать расчет за тот период, к которому расходы относятся с учетом правил УСН — если в результате отражения операций нет недоимки в бюджет, то уточненка наше право, а не обязанность.
      С расходами все проще, если их не отразили, то значит налог скорее всего завышен.
      Если вы решили не подавать уточненки, то все проводки в БУ в периоде обнаружения ошибки т.е., например, датой 01.01.2020. В УСН сумм нет в принимаемых расходах.
      Если хотим принимать, то нужны уточненные декларации.
      По ситуациям
      1) «не заведены в прошлом документы, оплаты прошли»
      Есть проводка Д 51 К 60.02, но нет проводки Д 26 К 60.01, Д 60.02, К 60.01.
      Значит делаете поступление обычное, сумма в БУ отражается, а вот для УСН выбираете в поступлении статус для Расходы (НУ) — Не принимаются. Проверяете, что в принимаемые в УСН суммы не попали. По кнопке ДтКт, по отчету Книга доходов и расходов УСН.
      2) «по факту оплата была, но в программе не отражена»
      Если только оплата не отражена, значит есть проводка Д 26 К 60.01 — надо проверить, что со статусом расходов в этом поступлении изначально. Если Принимаются и не хотите принимать, то в текущем периоде еще сторно расхода УСН сделать через Операции — Записи книги доходов и расходов УСН, можно просто сторно только записи в КУДиР из документа Списание с р/с (все удалить в сторно и оставить только КУДиР с минусом). Это после того, как оплату отразите.
      Само списание с расчетного счета отразить обычным документом, потому не хватает не только Д 60, но и К 51. А нужно выровнять и расчеты с поставщиком, и сальдо по банку.
      Сверить по итогу выписку банка — конечное сальдо должно стать корректным в 1С.
      Сверить КУДиР — туда в принимаемые не должны попасть расходы за прошлые годы, которые решили не принимать в целях УСН в 2020.

  4. Самое ужасное, что сальдо по банку идет, т.к. в программу на начало 2020 года вносились начальные остатки и 51 счет -это святое, заведено правильно! Но конкретно по этому поставщику надо внести 1 млн. аванса на начало 2020г. Я не понимаю как это сделать. С ним больше не работают и произведен полностью расчет с учетом этого аванса.

    1. Да, ситуация конечно интересная.
      Еще такой вариант есть.
      Вводите остатки через счет 000, как обычно. Банк ввели по выписке, а не по учету. В результате по счету 000 останется сальдо на разницу. Эту разницу отнесите на счет 84.
      БУ закроется, НУ УСН не затронут в этом случае.

  5. Такой вариант проводки возможен? Далее в КУДиР не учитывается.

    1. Не могу сказать, что это ок с точки зрения БУ. Но как экспресс-вариант исправления можете использовать.
      Главное потом закрыть 2020, проверить по ОСВ все счета по общей оборотке сверху вниз на предмет корректности.
      Делать ОСВ по каждому счету с максимальной аналитикой для этого счета в Показать настройки.

Комментарии закрыты.