НДС за прошлые периоды.

Вопрос задал Любовь Д. (Вольск г (Саратовская обл.))

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. По убедительной просьбе ИФНС руководитель принял решение о сдача уточненной Декларации по НДС с доплатой налога в бюджет в сумме 1,5 мл рублей. Уточнение за 4 кв 2019 года. Какие действия бухгалтерии ? последовательность действий? проводки? За 2019 , 2020 годы Бухгалтерские балансы были сданы и утверждены в установленные сроки.
Можно ли признать сумму НДС несущественной ошибкой? Можно ли отразить эту несущественную ошибку ( ндс по контрагенту за 2019 год убрали из вычетов и решили оплатить в бюджет) в декабре 2021 года , а декларации, с согласия ИФНС , сдать в декабре 2021 и марте 2022 года, предварительно оплатив сумму НДС перед сдачей каждой Уточненки по контрагенту? Спасибо.

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Сдаете уточненку за 4 кв 2019 и убираете оттуда вычет НДС. Начисляете пени, доплачиваете налог и пени до сдачи уточненки, чтобы штрафа не было. Спишите НДС в Д 91.02 в периоде корректировки. Если ошибка существенная, то применяют счет 84.

    Как убрать вычет НДС из книги покупок по требованию ИФНС в 1С

    Порядок исправления ошибок по НДС

    Порядок представления уточненной декларации по НДС

    Существенность ошибки
    . 

    2

    1. Добрый день. Скажите, пожалуйста, сумма НДС 4500 тыс руб. Разбита на 3 части. уточненки сдавали по 1/3 части . Вопрос в Д91.02 списание НДС делать общей суммой или частями по 1/3 части в момент сдачи уточненных деклараций ? Спасибо.

      1. Списание НДС надо делать относительно к каждой уточненке.
        Внесли правки — восстановили вычет НДС, списали эту сумму НДС.
        Ранее нет оснований ее списывать в полном объеме т.к. вычет НДС еще не восстановлен. Поэтому суммы к списанию нет по Дт 19.
        У вас получается 3 восстановления НДС и 3 уточненки по НДС, если правильно поняла ситуацию. Значит будет 3 списания НДС к каждой уточненной декларации, той же датой, которой делаете сторно вычета НДС.

        1

  2. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, сумма воссстановленного НДС отнесенная на 91.02 счет ( ошибка не существенная) уменьшает налогооблогаемую прибыль???

Комментарии закрыты.