НДС со стоимости услуг иностранной организации у принципала

1. Здравствуйте!

   Какие именно услуги?

2. Договор на оказание комплекса информационно- консультационных и агентских услугпо организации проведения работ, выполненных Контрагентом. Агент выступает в интересах и за счёт Принципала

3. Контрагент находится во Франции

4. Добрый день!
   Из вашего описания можно сделать вывод, что у иностранного продавца нужно удержать НДС, т.к. место реализации консультационных услуг – по месту нахождения покупателя.
   Рекомендуем изучить материалы:
   Определение места реализации услуг иностранцами
   Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
   При приобретении организацией — агентом от своего имени услуг, местом реализации которых признается территория РФ, у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе, для российской организации — принципала налоговым агентом является организация — агент (письмо ФНС от 23.12.2015 № ЕД-4-15/22643@ и Минфина России от 18.01.2008 № 03-07-08/13).
   Отражение в 1С
   1. Списание с расчетного счета — Перечисление аванса агенту (вид договора С комиссионером на закупку)
   Дт 76.09 Кт 51
   2. Поступление (акт, накладная) – поступление услуг от иностранного продавца
   Дт 20,26… Кт 76.09
   Дт 19.01 Кт 76.09 (НДС, удержанный агентом)
   Регистрируется с/ф, выставленный агентом. В поле Составлент от – указывается иностранный контрагент.
   В с/ф снять флажок Принимается к вычету… и установить КВО 06
   3. Формирование записей книги покупок
   Дт 68.02 Кт 19.04 – НДС удержанный агентом
   Дата и номер документа уплаты НДС – либо из с/ф агента (когда им уплачен) либо дата и номер п/п, которым перечислен аванс агенту.
   4. Поступление (акт, накладная) – поступление услуг агент отражаете в обычном порядке
   Дт 20,26… Кт 60.01
   5. Корректировка задолженности – зачет расчетов с агентом (между 60 и 76 счетом)

5. Уточнение: предметом договора с условиями Агентского договора Принципал поручает Агенту совершить от имени и за счёт Принципала комплекс юридических и иных действий направленных на заключение с Контрагентом и исполнение Контрагентом в интересах Принципала контракта на оказание услуг.

6. То есть в итоге у вас как расчеты будут и документооборот?
   Вы рассчитываетесь с нерезидонтом через агента или напрямую? Документы вам предоставил от своего имени агент на услуги и иностранный контрагент на свои услуги?
   Опишите подробнее схему работы

7. Агенту перечисляем деньги для исполнения поручения по Агентскому договору. Агент все взаиморасчеты проводит с Контрагентом, Принципал с Контрагентом в рамках агентского договора ни каких взаиморасчётов не проводит. Агент отчитывается перед Принципалом об исполнении поручения, .

8. Пока в процессе согласования договор, ещё не подписали. Мне не понятно-место оказания услуг будет РФ или же нет. ? И как быть с НДС, надо платить, или нет? Агент предлагает включить в договор, что функции налогового агента за Принципала будет исполнять Агент. На сколько это правильно.? И как в итоге правильно отразить проводки в 1С.
   Спасибо большое!!

9. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ месло реализации консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации определяется по местонахождению ПОКУПАТЕЛЯ – то есть вашей организации. То есть услуги облагаются НДС.
   Из писем, которые я давала выше, можно сделать вывод, что НДС должен платить агент. Учитывая, что НДС платится одновременно с перечислением продавцу средств, не очень понятно как принципал может это сделать самостоятельно.
   При таком раскладе отражение в программе практически такое же как я выше описала.
   Если платите НДС вы, то отражение будет практически таким же Покупка услуг (работ) у иностранцев в 2019
   Вам нужно сначала определиться в договором. Я с такой ситуацией в своей практике не сталкивалась, поэтому не могу сказать, как будет лучше.

10. Большое спасибо!

Комментарии закрыты.