Добрый день. Подскажите как в 1с отразить операции по агентскому договору ,в случае если российская организация ( принципал) по агентскому договору , заключённому с другой российской организацией ( агент) , заказывает услуги у иностранной организации(контрагента),находится во Франции , не зарегистрированных на территории РФ. Надо ли платить НДС как налоговому агенту.?
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Какие именно услуги?
Договор на оказание комплекса информационно- консультационных и агентских услугпо организации проведения работ, выполненных Контрагентом. Агент выступает в интересах и за счёт Принципала
Контрагент находится во Франции
Добрый день!
Из вашего описания можно сделать вывод, что у иностранного продавца нужно удержать НДС, т.к. место реализации консультационных услуг – по месту нахождения покупателя.
Рекомендуем изучить материалы:
Определение места реализации услуг иностранцами
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
При приобретении организацией — агентом от своего имени услуг, местом реализации которых признается территория РФ, у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе, для российской организации — принципала налоговым агентом является организация — агент (письмо ФНС от 23.12.2015 № ЕД-4-15/22643@ и Минфина России от 18.01.2008 № 03-07-08/13).
Отражение в 1С
1. Списание с расчетного счета — Перечисление аванса агенту (вид договора С комиссионером на закупку)
Дт 76.09 Кт 51
2. Поступление (акт, накладная) – поступление услуг от иностранного продавца
Дт 20,26… Кт 76.09
Дт 19.01 Кт 76.09 (НДС, удержанный агентом)
Регистрируется с/ф, выставленный агентом. В поле Составлент от – указывается иностранный контрагент.
В с/ф снять флажок Принимается к вычету… и установить КВО 06
3. Формирование записей книги покупок
Дт 68.02 Кт 19.04 – НДС удержанный агентом
Дата и номер документа уплаты НДС – либо из с/ф агента (когда им уплачен) либо дата и номер п/п, которым перечислен аванс агенту.
4. Поступление (акт, накладная) – поступление услуг агент отражаете в обычном порядке
Дт 20,26… Кт 60.01
5. Корректировка задолженности – зачет расчетов с агентом (между 60 и 76 счетом)
Уточнение: предметом договора с условиями Агентского договора Принципал поручает Агенту совершить от имени и за счёт Принципала комплекс юридических и иных действий направленных на заключение с Контрагентом и исполнение Контрагентом в интересах Принципала контракта на оказание услуг.
То есть в итоге у вас как расчеты будут и документооборот?
Вы рассчитываетесь с нерезидонтом через агента или напрямую? Документы вам предоставил от своего имени агент на услуги и иностранный контрагент на свои услуги?
Опишите подробнее схему работы
Агенту перечисляем деньги для исполнения поручения по Агентскому договору. Агент все взаиморасчеты проводит с Контрагентом, Принципал с Контрагентом в рамках агентского договора ни каких взаиморасчётов не проводит. Агент отчитывается перед Принципалом об исполнении поручения, .
Пока в процессе согласования договор, ещё не подписали. Мне не понятно-место оказания услуг будет РФ или же нет. ? И как быть с НДС, надо платить, или нет? Агент предлагает включить в договор, что функции налогового агента за Принципала будет исполнять Агент. На сколько это правильно.? И как в итоге правильно отразить проводки в 1С.
Спасибо большое!!
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ месло реализации консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации определяется по местонахождению ПОКУПАТЕЛЯ – то есть вашей организации. То есть услуги облагаются НДС.
Из писем, которые я давала выше, можно сделать вывод, что НДС должен платить агент. Учитывая, что НДС платится одновременно с перечислением продавцу средств, не очень понятно как принципал может это сделать самостоятельно.
При таком раскладе отражение в программе практически такое же как я выше описала.
Если платите НДС вы, то отражение будет практически таким же Покупка услуг (работ) у иностранцев в 2019
Вам нужно сначала определиться в договором. Я с такой ситуацией в своей практике не сталкивалась, поэтому не могу сказать, как будет лучше.
Большое спасибо!