НДС со стоимости услуг иностранной организации у принципала

Добрый день. Подскажите как в 1с отразить операции по агентскому договору ,в случае если российская организация ( принципал) по агентскому договору , заключённому с другой российской организацией ( агент) , заказывает услуги у иностранной организации(контрагента),находится во Франции , не зарегистрированных на территории РФ. Надо ли платить НДС как налоговому агенту.?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (10)

  1. Договор на оказание комплекса информационно- консультационных и агентских услугпо организации проведения работ, выполненных Контрагентом. Агент выступает в интересах и за счёт Принципала

  2. Добрый день!
    Из вашего описания можно сделать вывод, что у иностранного продавца нужно удержать НДС, т.к. место реализации консультационных услуг – по месту нахождения покупателя.
    Рекомендуем изучить материалы:
    Определение места реализации услуг иностранцами
    Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
    При приобретении организацией — агентом от своего имени услуг, местом реализации которых признается территория РФ, у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе, для российской организации — принципала налоговым агентом является организация — агент (письмо ФНС от 23.12.2015 № ЕД-4-15/22643@ и Минфина России от 18.01.2008 № 03-07-08/13).
    Отражение в 1С
    1. Списание с расчетного счета — Перечисление аванса агенту (вид договора С комиссионером на закупку)
    Дт 76.09 Кт 51
    2. Поступление (акт, накладная) – поступление услуг от иностранного продавца
    Дт 20,26… Кт 76.09
    Дт 19.01 Кт 76.09 (НДС, удержанный агентом)
    Регистрируется с/ф, выставленный агентом. В поле Составлент от – указывается иностранный контрагент.
    В с/ф снять флажок Принимается к вычету… и установить КВО 06
    3. Формирование записей книги покупок
    Дт 68.02 Кт 19.04 – НДС удержанный агентом
    Дата и номер документа уплаты НДС – либо из с/ф агента (когда им уплачен) либо дата и номер п/п, которым перечислен аванс агенту.
    4. Поступление (акт, накладная) – поступление услуг агент отражаете в обычном порядке
    Дт 20,26… Кт 60.01
    5. Корректировка задолженности – зачет расчетов с агентом (между 60 и 76 счетом)

  3. Уточнение: предметом договора с условиями Агентского договора Принципал поручает Агенту совершить от имени и за счёт Принципала комплекс юридических и иных действий направленных на заключение с Контрагентом и исполнение Контрагентом в интересах Принципала контракта на оказание услуг.

  4. То есть в итоге у вас как расчеты будут и документооборот?
    Вы рассчитываетесь с нерезидонтом через агента или напрямую? Документы вам предоставил от своего имени агент на услуги и иностранный контрагент на свои услуги?
    Опишите подробнее схему работы

  5. Агенту перечисляем деньги для исполнения поручения по Агентскому договору. Агент все взаиморасчеты проводит с Контрагентом, Принципал с Контрагентом в рамках агентского договора ни каких взаиморасчётов не проводит. Агент отчитывается перед Принципалом об исполнении поручения, .

  6. Пока в процессе согласования договор, ещё не подписали. Мне не понятно-место оказания услуг будет РФ или же нет. ? И как быть с НДС, надо платить, или нет? Агент предлагает включить в договор, что функции налогового агента за Принципала будет исполнять Агент. На сколько это правильно.? И как в итоге правильно отразить проводки в 1С.
    Спасибо большое!!

  7. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ месло реализации консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации определяется по местонахождению ПОКУПАТЕЛЯ – то есть вашей организации. То есть услуги облагаются НДС.
    Из писем, которые я давала выше, можно сделать вывод, что НДС должен платить агент. Учитывая, что НДС платится одновременно с перечислением продавцу средств, не очень понятно как принципал может это сделать самостоятельно.
    При таком раскладе отражение в программе практически такое же как я выше описала.
    Если платите НДС вы, то отражение будет практически таким же Покупка услуг (работ) у иностранцев в 2019
    Вам нужно сначала определиться в договором. Я с такой ситуацией в своей практике не сталкивалась, поэтому не могу сказать, как будет лучше.

Добавить комментарий