НДС, ранее принятый в расходы. Восстановление, вычет

Вопрос задал Ольга Л. (Москва)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.79/10)

Добрый день! Организация на ОСНО приобрела мебель для собственных нужд, провели списание на МЦ04, НДС списали в затраты, так как организация ведет деятельность, освобожденную от НДС. Затем приняли режение мебель продать. Восстановили на 41 счет по остаточной стоимости, с учетом износа. Реализуем по стоимоти ниже стоимости приобретения. Хотим восстановить НДС, ранее списанный в расходы и принять его к вычету.

Вопрос:

1) В какой сумме мы имеем право восстановить НДС, ранее списанный в затраты к вычету? По стоимости приобретения или по стоимости реализации?

2) Можно ли восстановить НДС к вычету по сумме входящего счета-фактуры, если она будет больше, чем сумма НДС по документу реализации?

3) Нужно ли делать корректировочную декларацию по налогу на прибыль за период, когда НДС был включен в расходы при приобретении мебели?

Спасибо!

Обсуждение (1)

  1. Добрый день! Уточните, пожалуйста, основание восстановления НДС, списанного в расходы.
    Восстановлению подлежат суммы НДС, ранее принятые к вычету. Если налог к вычету не принимался, соответственно, и восстановлению не подлежит.

    Или хотите провести восстановление НДС как исправление ошибки в связи с тем, что ОС не использовалось в деятельности, освобожденной от НДС?
    В таком случае восстанавливается сумма ошибочно списанного НДС (по приобретению).
    НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):
    • несущественные активы используются в деятельности, облагаемой НДС;
    • в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
    • активы приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).
    Нет зависимости от суммы НДС, который начисляете при продаже.

    Нужно подать корректировочную декларацию за период, когда НДС ошибочно включен в расходы.

    Возможно, пригодится материал как можно отразить реализацию с МЦ:
    Как отразить реализацию ТМЦ ранее списанных в эксплуатацию в 1С?
    Ошибка в НДС при реализации с забалансового счета МЦ в 1С
    .

    1

Добавить комментарий