НДС налогового агента, нерезидент оказывает услугу по организации перевозки товара до границы и от границы до склада в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Инна Р.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Здравствуйте. Нам пришло требование, что в разделе 4 налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 12 месяцев 2024 и 6 месяцев 2025 года заявлены доходы, выплаченные в адрес иностранной PRODUS DIS TICARET LIMITED SIRKETI (Турция) с кодом дохода 36 — доходы от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не подлежащие налогообложению у источника выплаты:
По коду дохода «36» — доходы от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не подлежащие налогообложению у источника выплаты.
Стали разбираться, получается, что этот нерезидент оказывает нам услугу по организации перевозки товара до границы и от границы до нашего склада.
Вопрос:
1. Нужно ли нам начислить и оплатить НДС как агент со всей суммы перевозки или только от границы до нашего склада?
2. Можем ли мы при формировании и сдаче уточненной декларации по НДС принять сразу к возмещению этот НДС?
3. Как избежать штрафа?
4. Получается, что мы неверно указываем код дохода 36 в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Инна!

    Налоговым агентом вы являетесь если место реализации услуг РФ.

    Как определить место реализации, смотрите в материале:
    Определение места реализации услуг иностранцами

    1. Начислить и оплатить НДС как агент только с суммы от границы до вашего склада.

    2. К вычету вы можете принять НДС при соблюдении условий вычета у налогового агента:
    — ценности приобретены для облагаемых операций,
    — отгрузка состоялась (заявить вычет с аванса нельзя)
    — налоговый агент исчислил НДС
    — налоговый агент сформировал счет-фактуру (п. 3 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ)
    Вычет производится только в том периоде, когда выполнены все условия. Переносить или дробить такой вычет нельзя следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ.

    3. Попробуйте доплатить налог при необходимости, сумму пени, потом сдать уточненные декларации, может пройти, как просрочка уплаты.
    Неисполнение обязанностей налогового агента: штраф и пени

    4. Код дохода 25 Доходы от транспортно-экспедиционного обслуживания, если верно поняла вашу ситуацию.

    Материалы по теме:
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
    Уточненная декларация по НДС на уменьшение и на увеличение при ЕНС с 2024 года в 1С
    Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

Комментарии закрыты.