Заполнение Расчета сумм доходов выплаченных иностранным организациям при оказании юридических услуг при взыскании долга с иностранной организации в 1С

1. Здравствуйте!

   Да, налоговым агентом в данном случае вы не являетесь.

   Если налог не удерживается, расчёт заполняется следующим образом:

   — по стр. 070 подраздела 3.2 указывается показатель «0» или «99.99»;
   — стр. 080 – 110 и 140 не заполняются;
   в стр. 160 указывается подпункт, пункт, статья НК и (или) международного договора (соглашения) по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода (Приказ ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ VIII. Порядок заполнения подраздела 3.2).

   Подробнее:
   Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

2. Галина, благодарю. Но не совсем понятно. Если нужно заполнять подраздел 3.2, значит должен быть заполнен и 3.1. А в отношении раздела 3 в Приказе ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ с правилами заполнения расчета указано, что «Раздел 3 заполняется в отношении подлежащих налогообложению доходов от источников в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 1 статьи 309 Кодекса». Но ведь наш доход не предусмотрен п. 1 ст. 309. Какой-то замкнутый круг. Вы полагаете, что в нашем случае нужно заполнить только раздел 3.2?

3. Вы по факту не заполняете раздел 3.2 там нули.
   У вас получается к заполнению раздел 4.
   Раздел 4 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)» — заполняется и включается в отчет при выплате дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода:
   — подраздел 4.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода»,
   — подраздел 4.2 «Сведения о доходах».

4. Тоже вряд ли.
   «Раздел 4 заполняется в отношении выплаченных иностранной организации в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода доходов от продажи имущественных прав и иного имущества (за исключением доходов от продажи товаров), осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 2 статьи 309 Кодекса, а также в отношении доходов, предусмотренных пунктом 2.3 статьи 309 Кодекса.»
   А у нас услуги оказаны не на территории РФ…

5. Исходя из правил заполнения данного расчёта, изучила подробнее, у вас нет оснований его предоставлять.
   Дополнительно рекомендую ещё проконсультироваться в налоговой по данному вопросу.

6. Галина, благодарю.

Комментарии закрыты.