Заполнение Расчета сумм доходов выплаченных иностранным организациям при оказании юридических услуг

Вопрос задал Ангелина У.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Здравствуйте. Иностранная организация (без представительства и р/сч в РФ) оказывает нам юридические услуги (взыскание долга с другой иностранной организации). Как мы поняли, налоговыми агентами мы не являемся, т.к. услуга не указана в п. 1 ст 309 НК РФ. Но доход от источника в РФ выплачен. Подскажите, пожалуйста, в этом случае включаются ли сведения об оплате таких услуг в Расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям или нет? Если да, то в какой раздел.

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Да, налоговым агентом в данном случае вы не являетесь.

    Если налог не удерживается, расчёт заполняется следующим образом:

    — по стр. 070 подраздела 3.2 указывается показатель «0» или «99.99»;
    — стр. 080 – 110 и 140 не заполняются;
    в стр. 160 указывается подпункт, пункт, статья НК и (или) международного договора (соглашения) по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода (Приказ ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ VIII. Порядок заполнения подраздела 3.2).

    Подробнее:
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

  2. Галина, благодарю. Но не совсем понятно. Если нужно заполнять подраздел 3.2, значит должен быть заполнен и 3.1. А в отношении раздела 3 в Приказе ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ с правилами заполнения расчета указано, что «Раздел 3 заполняется в отношении подлежащих налогообложению доходов от источников в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 1 статьи 309 Кодекса». Но ведь наш доход не предусмотрен п. 1 ст. 309. Какой-то замкнутый круг. Вы полагаете, что в нашем случае нужно заполнить только раздел 3.2?

  3. Вы по факту не заполняете раздел 3.2 там нули.
    У вас получается к заполнению раздел 4.
    Раздел 4 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)» — заполняется и включается в отчет при выплате дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода:
    — подраздел 4.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода»,
    — подраздел 4.2 «Сведения о доходах».

  4. Тоже вряд ли.
    «Раздел 4 заполняется в отношении выплаченных иностранной организации в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода доходов от продажи имущественных прав и иного имущества (за исключением доходов от продажи товаров), осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 2 статьи 309 Кодекса, а также в отношении доходов, предусмотренных пунктом 2.3 статьи 309 Кодекса.»
    А у нас услуги оказаны не на территории РФ…

  5. Исходя из правил заполнения данного расчёта, изучила подробнее, у вас нет оснований его предоставлять.
    Дополнительно рекомендую ещё проконсультироваться в налоговой по данному вопросу.

Комментарии закрыты.