Добрый день! Конфигурация «Бухгалтерия предприятия КОРП», редакция 3.0 (3.0.143.42). В соответствии с пунктом 2 статьи 13 Федерального закона N 389-ФЗ указанные поправки вступили в силу с 31 августа 2023 года. При этом согласно пункту 21 статьи 13 Федерального закона N 389-ФЗ их действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. Нужно ли подавать за 2023 год Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям, если такая организация предоставляет нам в аренду дом отдыха на территории иностранного государства. Мы платим иностранной организации за аренду, которой подходит новый код 22 «Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) имущества, используемого за пределами территории Российской Федерации». Поскольку услуга иностранной организацией оказывается на территории иностранного государства, мы не выступали налоговым агентом. Сейчас для нас что-то меняется? Налоговый расчет нужно подавать в ИФНС с кодом 22?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В соответствии с Приказом ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ «Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме», который вступит в силу с 01.01.2024 (Далее — Порядок):
Организации, не выплачивавшие в последнем квартале (месяце) доходы иностранным организациям, перечисленные в пункте 52 настоящего Порядка раздел 3 Налогового расчета не заполняют:
п. 52: Раздел 3 заполняется в отношении подлежащих налогообложению доходов от источников в РФ, предусмотренных пунктом 1 статьи 309 НК РФ.
В новых редакциях НК РФ, которые вступают в силу с 14.12.2023 и 01.04.2024 в п.1 и п.7 ст.309,
в котором определяются доходы иностранной организации от источников в РФ, подлежащие обложению налогом,
не произошло никаких изменений,
т.е. Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) имущества, используемого за пределами территории Российской Федерации (22) не облагаются налогом.
Далее Порядком определено, что
Организации, не выплачивавшие доходы иностранным организациям, не подлежащие налогообложению, перечисленные в пункте 111 настоящего Порядка, раздел 4 Налогового расчета не заполняют.
В пункте 111 указаны доходы от продажи имущественных прав.
Т.е. Налоговый расчет по такому виду дохода (22) требуется заполнять с 01.01.2024 (Раздел 4)