НДС

1. Здравствуйте!
   Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):
   • зачета аванса, т.е. в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
   • возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.
   Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).
   На сумму восстановленного НДС:
   • в книге продаж делается регистрационная запись авансового СФ, НДС по которому ранее был принят к вычету, с кодом вида операции 21 «Авансы выданные»;
   • в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» Кт 68.02.

   Посмотрите, пожалуйста, материал по теме
   Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
   Пункт «ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС ПРИ ЗАЧЕТЕ АВАНСА ПОСТАВЩИКА».
   НДС с авансов надо восстановить в Формирование записей книги продаж в том квартале (месяце), когда отражено получение денег от поставщика Поступление на расчетный счет — Возврат от поставщика.

   1. Спасибо.

      1. Рада была помочь!

Комментарии закрыты.