Пересчет НДФЛ и корректировочный отчет 6-НДФЛ при отмене удержания НДФЛ с материальной выгоды в 1С

Вопрос задал Надежда М.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли не сдавать корректировку по рсв за 2021 г в связи с отменой НДФЛ по мат выгоде при выдаче займа сотруднику? Например, если сотрудник отказался и заявление на возврат не написал или это обязательная процедура в любом случае?
Если корректировку сдавать все-таки нужно в любом случае, нужно ли пересдавать 6-НДФЛ? Спасибо.

Метки вопроса: Ндфл с мат.выгоды

Все комментарии (2)

  1. Добрый день. Да, извините, имею ввиду 6-НДФЛ? можно ли не пересдавать?

  2. Добрый день!
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Согласно Письму ФНС от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@:

    Возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной налогоплательщиком в 2021 — 2022 гг., производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса.

    С учетом положений пункта 6 статьи 81 Кодекса налоговым агентам необходимо представить в налоговый орган уточненные расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее — расчеты по форме 6-НДФЛ) за первый квартал 2021 года, полугодие 2021 года, девять месяцев 2021 года и 2021 год.

    При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. В приложении N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.

    Согласно п.1 ст 231 НК РФ:

    Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.

    Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

    Таким образом, если нет заявления от сотрудника, то мы налог ему не возвращаем. Но, на мой взгляд, корректировочные отчеты всё равно необходимо сдать (согласно п. 6 статьи 81 НК РФ), чтобы было видно, что излишне удержанный налог был и налогоплательщик может рассчитывать на возврат или зачет, если обратится в ФНС.

Комментарии закрыты.