Налоговый учет лизингового имущества, если в договоре не предусмотрена выкупная стоимость в 1С

Вопрос задал Елена Л.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день!
Заключили договор лизинга на покупку автомобиля. В договоре отсутствует вообще упоминание о выкупной стоимости. Текущие лизинговые платежи я не должна включать в расходу по НУ., но при закрытии месяца формируется автоматически проводка в НУ Дт 44.01 Кт 01.К. Я её должна вручную убрать?

Все комментарии (15)

  1. Добрый день!

    Можете прислать скрин договора?

    Как вариант эту рег.операцию можно пропускать при Закрытии месяца — клик левой мышкой Пропустить операцию.

  2. Спасибо за скрин.

    Не нашла в договоре информации по документообороту.
    Как будут выставляться счет-фактуры, они все буду на аванс?

    Посмотрите, пожалуйста, обсуждения по подобному вопросу

    Лизинг без прописанной выкупной стоимости в 1С

    Аренда с правом выкупа

    Налоговый учет лизинга у ЛП (договор от 18.11.2022г)-выкупная стоимость имущества включена в общую сумму договора.Работаем на ОСНО
    .

  3. Счета-фактуры выписываются на лизинговые платежи.

    В 2021г. мы так же приобретали в лизинг имущество, в договоре была указана выкупная стоимость. Счета-фактуры, которые нам предоставляла лизинговая компания на лизинговые платежи в 2021г. идентичны со счетами-фактурами, которые сейчас предъявляют нашей организации.

    Лизинговые платежи я не учитываю в расходах по НУ. Могу я накапливать стоимость на счете 01.К в НУ, а потом при переходе права собственности перевести на сч.01.1?

  4. Когда есть выкупная стоимость, то проблем нет.

    В вашем случае — если выкупная стоимость равна сумме лизинговых платежей, текущие расходы на лизинговые платежи вы не можете учесть, так как они формируют первоначальную стоимость ОС (п. 5 ст. 270 НК РФ).
    Первоначальную стоимость ОС вы сможете учесть в расходах посредством амортизации после перехода права собственности на актив.

    Вариант, чтобы последний платеж по договору — являлся выкупной стоимостью.
    Либо, дополнительно указать в договоре:
    Ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет — столько-то.
    Общая сумма лизинговых платежей с учетом выкупной цены за период действия договора – столько-то.
    Выкупная стоимость по условиям договора составляет — столько-то и выплачивается ежемесячно равными долями вместе с лизинговым платежом в течение срока договора.

    Если не будет выкупа, то и в программе это ни как не отразить без стоимости.
    А все платежи — это аванс. А значит и счет-фактуры должны быть на аванс.

    По вопросу, можно ли накапливать стоимость на счете 01.К, считаю, что да.
    Но надо обязательно проконсультироваться с аудитором.

  5. Если учитывать все платежи как аванс, значит я вообще не должна формировать документ поступление в лизинг? Или для БУ я должна это сделать?

  6. Да, получается так.
    Для БУ можно оформить поступление.
    Но обязательно сначала рекомендую проконсультироваться с аудитором.

    А можно вот так полагаю:
    -ежемесячно Списание с расчетного счета аванса: Д 60.02 К 51
    -отражение счет-фактуры на аванс: Д 68.02 К 76.ВА в Книге покупок. Получается, что лизингодатель должен вам предоставлять счет-фактуру на аванс
    -в конце, после оплаты всех лизинговых платежей, на основании договора оформляем документ Поступление ОС:
    Д 08.04.2 К 60.01,
    Д 01.01 К 08.04.2,
    Д 19.01 К 60.01,
    Д 60.01 К 60.02 на каждую сумму аванса зачет.
    Далее ОС отразится на балансе организации, расходы будут ежемесячно списываться при закрытии месяца.

    Но тут счет-фактуры должны быть на аванс.

  7. Задала вопрос лизинговой компании по поводу счетов-фактур.
    Подскажите, какой тогда документ будет являться основанием при переходе права собственности для отражения проводки Дт 76.АВ Кт 19.01? Лизинговая компания сказала что будет выдано уведомление, в котором укажут стоимость по договору лизинга. Этого будет достаточно?

  8. Здесь не отвечу. Нужен аудитор.
    Мы можем только подсказать, как отразить в программе.

    Понимаю, что это просто уведомление о том, что договор лизинга погашен.
    Но он проводку со счетом 76 не закроет((( потому что физически ни как не отразится в программе.

    И у себя в программе лизингодатель будет отражать счет-фактуры в течение всего срока договора с КВО 01, а не 02.

    Поэтому сначала реашить вопрос с аудитором.

  9. https://baltlease.ru/about-leasing/izmeneniya-v-uchyote-imushchestva-s-2022/ эту ссылку намой вопрос касаемо счетов-фактур направила лизинговая компания, в которой ничего про данный документ не указано. Но если я правильно поняла, они указывают на то, что лизинговые платежи я учитываю в расходах.

  10. Да, видимо это предполагается.

    Тогда в программе все рано придется провести технический документ Выкуп предмета лизинга, чтобы право на объект перешло к лизингополучателю.
    Если заполнить только данные в документе, без сумм, прогармма дает провести документ.
    Можете попоробовать провести в своей базе, как закроются в итоге счета по лизингу.

  11. Добрый день. Аудитор сказала что лизинговые платежи учитывать в расходах.

  12. Тогда отражаете по стандарстному алгоритму и в конце договора создаете технический документ Выкуп предмета лизинга, чтобы право на объект перешло к лизингополучателю.

Комментарии закрыты.