1С: Бухгалтерия 3.0.147.25 ОСНО
Добрый день! Арендуем торговое помещение под офис (в договоре арендодатель четко прописал, что назначение помещения — офисное), единственный вид деятельности — оптовая торговля. Но Департамент экономической политики и развития г. Москвы вынес определение, что это помещение является объектом стационарной торговой сети и, следовательно, облагается торговым сбором. Дата возникновения объекта (по данным Акта) — 30.08.2023; сообщение о возникновении нового объекта отправлено нам 09.11.2023. Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев была подана без учета суммы торгового сбора. Подскажите, достаточно ли будет подать годовую декларацию по налогу на прибыль с отражением в ней торгового сбора за 3 и 4 кварталы или нужно подать уточненную декларацию за 9 месяцев?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Наталия!
В НУ сумма торгового сбора не учитывается в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 19 ст. 270 НК РФ).
Торговый сбор уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом начисления сбора — кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ).
Если верно поняла, торговый сбор вами оплачен в 4 кв., после получения уведомления от налоговой.
Налог на прибыль к уплате в региональный бюджет может быть уменьшен на сумму торгового сбора, уплаченную до даты уплаты налога на прибыль или авансового платежа (п. 10 ст. 286 НК РФ).
При этом должны соблюдаться условия (Письмо ФНС РФ от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@).
Следовательно, уменьшить налог к уплате на уплаченный торговый сбор, вы можете только в 4 кв.
И подавать уточненную декларацию по прибыли за 3 кв. нет необходимости.
Подробнее:
Начисление и уплата торгового сбора в 1С
Дополнительно:
С 01.01.2024 повысились ставки торгового сбора .