Налог на прибыль, отражение на ЕНС

Вопрос задал Светлана И. (Улан-Удэ, Бурятия)

Ответственный за ответ: Курило Елена (★10.00/10)

Добрый день! Переплата по налогу на прибыль должна оставаться на счете 68041 или должна переноситься на 6890? Как я поняла логику программы — перенос переплаты на 68.90 осуществляется на следующий квартал после сдачи декларации, т.е. после окончания КНП. Налог к уменьшению, например, за 1 квартал 2024, остается как дебетовое сальдо на 68.04.1, т.е. сумма по декларации по прибыли за 1 кв.2024 к уменьшению = Д сальдо на 68.04.1 на 31.03.2024, сумма переплаты по налогу на прибыль за 2023 г. = переплата на ЕНС=сторно по 68.04.1. Все соответствует, если нет торгового сбора. Во вложении скрины по двум компаниям — с торговым сбором и без него. В компании, где есть торговый сбор, несоответствие сальдо переплаты на 31.03.2024 г. по счету 68.04.1 с декларацией за 1 кв 2024 на сумму доначислений за 9 мес. 2023 г., а несоответствие переплаты по году между сторно по счету 68041 и переплатой на счете 6890 на сумму начисления за 1 кв. 2024 г. Как проверить, верно ли отражается информация на счетах 68041 и 6890?

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Налог на прибыль к уплате в региональный бюджет может быть уменьшен на сумму торгового сбора, уплаченную до даты уплаты налога на прибыль или авансового платежа (п. 10 ст. 286 НК РФ).
    Если торговый сбор за 4-й квартал текущего налогового периода уплачен в 1-ом квартале следующего года, то в 1С он попадет в уменьшение налога на прибыль именно за 1-й квартал.
    То есть если у вас сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта РФ за отчетный (налоговый) период в сумме 15 005 не оплачивалась в 1 квартале 2024 г., то она не попадет в уменьшение налога на прибыль за 1 квартал. Нужно знать, когда оплачивалась сумма торгового сбора за третий квартал 30 469.

    Расчет налога на прибыль осуществляется через процедуру Закрытие месяца – документ Расчет налога на прибыль в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

    Документ формирует проводки:

    Дт 44.01 Кт 68.13 storno — исключение сумм начисленного и уплаченного торгового сбора из расходов;
    Дт 90.07.1 Кт 44.01 storno — сторнирование расходов по итогам прошлого налогового (отчетного периода);
    Дт 99.01.1 Кт 90.09 storno — перерасчет финансового результата прошлого налогового (отчетного периода);
    Дт 68.04.1 Кт 68.13 — уменьшение налога на прибыль, исчисленного в региональный бюджет, на сумму торгового сбора.

    Подробнее про начисление и уплату торгового сбора, а также уменьшение налога на прибыль на сумму торгового сбора здесь:
    Начисление и уплата торгового сбора в 1С
    Авансы по прибыли можно уменьшать на неуплаченный торговый сбор, но есть условие
    Как уменьшить счет 68.04.1 на сумму торгового сбора?

  2. Добрый день! Торговый сбор за 4 кв 2023 г. учтен в 1 кв 2024 г., сбор заплатили 54000, налог за 1 кв 2024 начислили 15005, и уменьшили эту сумму начислений на торговый сбор, поэтому авансовые платежи по налогу на прибыль, начисленные к уплате за 1 кв. 2024, пошли к уменьшению в полном объеме. Но эта сумма налога к уменьшению, показанная в р. 1.1. Декларации должна остаться, как дебетовое сальдо на счете 68.04.1, а программа сторнировала всю сумму переплаты, тогда как по другим подразделениям и федеральной части сделала все верно, оставив сумму к уменьшению на счете 68.04.1, не перенося на 68.90.

  3. По представленным данным разночтений не видим. Приложите анализ счета 68.04.1 за 4 квартал 2023 г., 1 квартал 2024 г. Сформируйте анализ счета 68.90 по дням за 2024 г. с дополнительными настройками по налогу на прибыль. Его посмотрите — возможно так нагляднее будет.

    Подробнее:
    Как вывести названия корсчетов в отчете Анализ счета в 1С?

  4. Сформируйте анализ счета 68.90 по дням за 2024 год, не только за первый квартал. Это нужно для того, чтобы понять, как отразятся суммы по итогам первого квартала.

  5. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Добавить комментарий