Добрый день! Переплата по налогу на прибыль должна оставаться на счете 68041 или должна переноситься на 6890? Как я поняла логику программы — перенос переплаты на 68.90 осуществляется на следующий квартал после сдачи декларации, т.е. после окончания КНП. Налог к уменьшению, например, за 1 квартал 2024, остается как дебетовое сальдо на 68.04.1, т.е. сумма по декларации по прибыли за 1 кв.2024 к уменьшению = Д сальдо на 68.04.1 на 31.03.2024, сумма переплаты по налогу на прибыль за 2023 г. = переплата на ЕНС=сторно по 68.04.1. Все соответствует, если нет торгового сбора. Во вложении скрины по двум компаниям — с торговым сбором и без него. В компании, где есть торговый сбор, несоответствие сальдо переплаты на 31.03.2024 г. по счету 68.04.1 с декларацией за 1 кв 2024 на сумму доначислений за 9 мес. 2023 г., а несоответствие переплаты по году между сторно по счету 68041 и переплатой на счете 6890 на сумму начисления за 1 кв. 2024 г. Как проверить, верно ли отражается информация на счетах 68041 и 6890?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Налог на прибыль к уплате в региональный бюджет может быть уменьшен на сумму торгового сбора, уплаченную до даты уплаты налога на прибыль или авансового платежа (п. 10 ст. 286 НК РФ).
Если торговый сбор за 4-й квартал текущего налогового периода уплачен в 1-ом квартале следующего года, то в 1С он попадет в уменьшение налога на прибыль именно за 1-й квартал.
То есть если у вас сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта РФ за отчетный (налоговый) период в сумме 15 005 не оплачивалась в 1 квартале 2024 г., то она не попадет в уменьшение налога на прибыль за 1 квартал. Нужно знать, когда оплачивалась сумма торгового сбора за третий квартал 30 469.
Расчет налога на прибыль осуществляется через процедуру Закрытие месяца – документ Расчет налога на прибыль в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.
Документ формирует проводки:
Дт 44.01 Кт 68.13 storno — исключение сумм начисленного и уплаченного торгового сбора из расходов;
Дт 90.07.1 Кт 44.01 storno — сторнирование расходов по итогам прошлого налогового (отчетного периода);
Дт 99.01.1 Кт 90.09 storno — перерасчет финансового результата прошлого налогового (отчетного периода);
Дт 68.04.1 Кт 68.13 — уменьшение налога на прибыль, исчисленного в региональный бюджет, на сумму торгового сбора.
Подробнее про начисление и уплату торгового сбора, а также уменьшение налога на прибыль на сумму торгового сбора здесь:
Начисление и уплата торгового сбора в 1С
Авансы по прибыли можно уменьшать на неуплаченный торговый сбор, но есть условие
Как уменьшить счет 68.04.1 на сумму торгового сбора?
Добрый день! Торговый сбор за 4 кв 2023 г. учтен в 1 кв 2024 г., сбор заплатили 54000, налог за 1 кв 2024 начислили 15005, и уменьшили эту сумму начислений на торговый сбор, поэтому авансовые платежи по налогу на прибыль, начисленные к уплате за 1 кв. 2024, пошли к уменьшению в полном объеме. Но эта сумма налога к уменьшению, показанная в р. 1.1. Декларации должна остаться, как дебетовое сальдо на счете 68.04.1, а программа сторнировала всю сумму переплаты, тогда как по другим подразделениям и федеральной части сделала все верно, оставив сумму к уменьшению на счете 68.04.1, не перенося на 68.90.
По представленным данным разночтений не видим. Приложите анализ счета 68.04.1 за 4 квартал 2023 г., 1 квартал 2024 г. Сформируйте анализ счета 68.90 по дням за 2024 г. с дополнительными настройками по налогу на прибыль. Его посмотрите — возможно так нагляднее будет.
Подробнее:
Как вывести названия корсчетов в отчете Анализ счета в 1С?
Сформируйте анализ счета 68.90 по дням за 2024 год, не только за первый квартал. Это нужно для того, чтобы понять, как отразятся суммы по итогам первого квартала.