Добрый день! Наша компании выплатила Белорусской организации премию, за приобретение определенного объема товара. Между Республикой Беларусь и РФ существует Соглашение об избежании двойного налогообложения и на территории РФ такие выплаты не облагаются налогом.
1.Нужно ли включать эти выплаты в НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ О СУММАХ ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ,если они не облагаются налогом.
2.Какой код дохода нужно выбрать в Разделе 3.2,если нужно включать в расчет.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Перечень доходов иностранной компании, которые облагаются налогом на прибыль у российской организации, приведен в ст. 309 НК.
В расчете нужно отражать все выплачиваемые иностранной организации доходы, признаваемые доходами от источников в России. Даже те, которые не облагаются налогом в РФ.
В комментарии к Письму Федеральной налоговой службы от 12.04.2022 N СД-4-3/4421@ ФНС говорит, что для обозначения доходов от продажи товаров, иного имущества, имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг в России, которые не облагаются налогом у источника выплаты, предусмотрен код 25.
Если доход не облагается налогом в РФ, согласно НК или положениями международных договоров, то строки 080 — 140 подраздела 3.2 заполнять не нужно. Проставьте нули.
По вопросу рекомендую дополнительно проконсультировать с вашней ФНС, чтобы не допустить ошибки.
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С
.