Налоговый агент по НДС при приобретении товарных знаков у иностранного лица в 1С

1. Здравствуйте!

   В случае, если иностранная организация не имеет постоянного представительства в РФ,
   то полученные иностранной организацией доходы от предоставления права использования товарных знаков облагаются налогом на прибыль (пп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ).

   Обязанность по определению, удержанию и перечислению суммы налога,в бюджет возлагается на российскую организацию, выплатившую этот доход.
   Налоговый агент определяет сумму налога по каждой выплате (перечислению) денежных средств или иному получению дохода.
   (п. 4 ст. 286 НК РФ).

   Т.е. до выплаты дохода у иностранной организации не возникает, налоговый агент сумму налог не удерживает.

   Для НДС момент определения налоговой базы – это дата оплаты поставщику, включая предоплату и расчеты неденежными средствами (п. 16 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

   Налоговая база – это сумма полученных доходов иностранного партнера, включая НДС

   При расчете НДС следует руководствоваться п. 4 ст. 164 НК РФ и применять расчетную налоговую ставку 20/120 (10/110).

   Налоговый агент по НДС рассчитывает и удерживает НДС, т. е денежные средства иностранному контрагенту должны быть перечислены уже за минусом удержанного НДС.

   Подробнее:
   Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
   .

   1

Комментарии закрыты.