Налоговый агент, округление НДС

Добрый ДЕНЬ! Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.75.93)
Организация налоговым агентом по уплате НДС в бюджет при аренде муниципального имущества (п.3 ст.161 НК РФ). Начисление НДС по налоговому агенту ведется в программе по счету 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».
Счет-фактура выданная налогового агента (книга продаж) формируется по факту оплаты аренды муниципального имущества (п.3 ст.168 НК РФ) в рублях и копейках.
Дт76НА Кт68.32 100 руб. 35 коп.
При формировании платежных поручений по уплате НДС при исполнении обязанностей налогового агента должны указываться в полных рублях без копеек. На сумму менее 50 копеек платежное поручение по оплате НДС не должно формироваться, а на сумму налога 50 копеек и более округлятся до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ, Письмо ФНС от 07.04.2014 N ГД-4-3/6398@ вместе с Письмом Минфина от 05.03.2014 N 03-07-15/9519);
ДТ 68.32 КТ51 100,00 руб.
По факту уплаты НДС при исполнении обязанностей налогового агента без копеек и на счете 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента» образуются округления.
КТ 68.32 0,35 коп.
При соблюдении всех условий п.3 ст.171 НК РФ (начисление аренды, оплата аренды, уплата НДС налогового агента) ежеквартально формируется книга покупок налогового агента в рублях и копейках.
Для корректного формирования книги покупок налогового агента со счета 68.32 ежеквартально, операцией введенной в ручную списываются округления, образовавшиеся при уплате НДС налогового агента.
ДТ 99.09 КТ 68.32 — 0,35 коп.
В связи с большим объемом платежных поручений по уплате НДС налогового агента (ежемесячно 90 платежей + 265 квартальные платежи + 70 годовые платежи) просим Вас подсказать , где и как это можно атоматизировать в программе 1 с.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    По налоговым агентам нет однозначности по округлению. И если по обычному НДС у нас общая сумма по декларации округляется, то по агентскому — все операции обособлены. И должна округляться каждая.

    Если придерживаетесь позиции, что надо округлять, то по итогам месяца / квартала отражаете списание документом Операция, введенная вручную по общей сумме. По аналогии, как у нас округляется НДС на 68.02.

    При необходимости, можно доработать программу под себя с помощью программиста по своему запросу.

    Со всеми пожеланиями по функционалу программы 1С можно обратиться к разработчикам по электронной почте v8@1c.ru . Чем больше обращений по конкретным темам, тем быстрее разработчики дорабатывают функционал.

Добавить комментарий