Добрый день! Подскажите пожалуйста такой вопрос: Прошла КНП по НДС за 2 кв. 2025г., по итоге ифнс вынесла решение о том, что мы должны исключить из вычета ндс поставщика по поставки тмц, т.к. поставщик не благонадежный. Далее пришло требование о предоставлении анал. регистров НУ и БУ по расходам за 2025г. в разрезе расходов и контрагентов, для того чтобы ифнс смогла определить включили ли мы в расходы тмц по поставщику (неблагонадежному). ИФНС просит нас сдать корректировки по прибыли и предоставить факт.затраты с указанием поставщиков ТМЦ и работ с приложением подтверждающих док-в за весть 2025г. Правомерен ли такой запрос по всем расходам за год или достаточно предоставить ОСВ и карточку счета 60 за 2 кв. 2025г. по поставщику (неблагонадежному)?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Перечень материалов, которые компания может предоставить в ИФНС зависит от Учетной политики компании.
Это могут быть как регистры налогового учета, так ОСВ и карточка счета, а может быть и то и другое.
Чтобы стандартный отчет (Карточка счета, ОСВ) сделать в виде регистра, на вкладке Оформление Показать настройки внизу поставьте все 3 флага: Заголовок, Единица измерения, Подписи.
Дополнительная информация по налоговым регистрам:
Утверждение регистров по налоговому учету в учетной политике
Регистры налогового учета в 1С 8.3 Бухгалтерия
Нужно ответить на требование ИФНС. Например, в такой формулировке:
В ответ на требование № … от… ООО «Ромашка», ИНН/КПП …/… сообщает следующее: согласно Учетной политике на 2025 год налоговые регистры по налогу на прибыль ООО «Ромашка» ведет в разрезе доходов и расходов согласно НК РФ».
К ответу на требование приложите налоговые регистры, которые предусматривает Учетная политика компании за 2025 год.
Предоставьте документы за тот период, когда проводили операции со спорным контрагентом.
Приложите подтверждающие первичные документы – договоры, акты, УПД или накладные. Поясните, что компания вела деятельность с должной осмотрительностью.
Наталья, спасибо большое за ответ! Правильно ли я поняла, что я предоставляю регистры только в разрезе одного контрагента, за тот период, в котором были отражены операции. Т.Е. не за весь 2025 год и не по всем операциям (расходам) и контрагентам в целом, как просит ИФНС. Как я поняла из требования ИФНС хочет видеть полную картину по всем расходам за год.
Сейчас начните с информации за весь 2025 год по спорному контрагенту. Полагаю, что ИФНС хочет проанализировать, были ли сделки с данным партнером в других периодах, например, в 3 или 4 квартале, а не только во 2 квартале 2025 года.
Если спорная сделка была только во 2 квартале 2025 года, в отчете за весь 2025 год в разрезе данного контрагента это будет видно.
Если ИФНС будет дальше запрашивать информацию, первичные документы и по другим контрагентам, а компания по объективным причинам не успеет их подготовить и сдать в установленный срок, заполните и подайте уведомление о невозможности представления документов или информации по форме КНД 1125045, утвержденное Приказом ФНС России от 21.02.2024 N СД-7-2/148@. Это позволит продлить срок подготовки документов.
Также, если ИФНС будет дальше истребовать информацию по всем контрагентам, я бы рекомендовала связаться с инспектором и уточнить, какие документы для данной проверки существенны.
Спасибо большое!