Здравствуйте, в Требовании, пункт 2 налоговой за период 1-4 квартал 2025г сделан расчет для налога на прибыль: Выручка без НДС- 19 496 766 р. уменьшена на сумму без НДС полученных счет-фактур- 12 917 968р. и далее из банка выбраны оплаты, которые были произведены без НДС (причем эта сумма 3 953 739р. ни как налоговой расшифровывается?!) Фактически по банку были проведены оплаты без НДС только самозанятым и ИП на сумму 5 248 289р. ИТОГО налоговая насчитала налог (19 496 766- 12 917 968 – 3 953 739) = 2 625 059 х 25% = 656 264р.
Вопрос: Как вы считаете насколько правомерно при расчете налога на прибыль налоговой расходы уменьшать не на основании первичных документов, а на основании выписки банка? И почему налоговая из расходом убирает оплаты расходов без НДС, ведь это расходы, которые уменьшают налог на прибыль, пусть это расходы без НДС, но это же расходы для налога на прибыль? Почему налоговая в своем расчете налога на прибыль не учитывает такие расходы, как зарплата, налоги, услуги банка и т.п.?
в вопрос внес изменения, пжл. смотрите текст ниже:
Здравствуйте, в Требовании, пункт 2 налоговой за период 1-4 квартал 2025г сделан расчет для налога на прибыль: Выручка без НДС 19 496 766 р. уменьшена на сумму без НДС полученных счет-фактур 12 917 968р. и далее из банка выбраны оплаты, которые были произведены без НДС (причем эта сумма 3 953 739р. ни как налоговой расшифровывается?!) Фактически по банку были проведены оплаты без НДС только самозанятым – 1 726 560 и ИП – 3 521729р. итого на сумму 5 248 289р. Налоговая насчитала налог (19 496 766- 12 917 968 – 3 953 739) = 2 625 059 х 25% = 656 264р.
Вопрос: Как вы считаете насколько правомерно при расчете налога на прибыль налоговой расходы уменьшать не на основании первичных документов, а на основании выписки банка? Почему налоговая в своем расчете налога на прибыль не учитывает такие расходы, выплаты самозанятым, как зарплата, налоги, услуги банка и т.п.?
Макс
RuTube
Добрый день!
Я пока понимаю п.2 так:
— доходы без НДС 19 496 766,00
— расходы без НДС 12 917 968,00
— по банку прошли операции, из этих операции, в тч на сумму НДС 3 953 739,00. А ранее так как эта сумма была учтена в виде расхода (как НДС), то есть на эту сумму были у уменьшены расходы, то теперь налоговая на сумму НДС доначисляет налог.
Но могу ошибаться .
Понимаю, что по требованию именно доначисление налога на прибыль из-за того, что налоговая база была уменьшена на сумму НДС.
Налоговая вправе использовать банковскую выписку только для того, чтобы заподозрить несоответствие и запросить пояснения.
Выписка банка не является окончательным доказательством для исключения расходов. Для целей налога на прибыль расходами признаются только обоснованные и документально подтвержденные затраты (п. 1 ст. 252 НК РФ)
В требовании есть формулировка, где говорится, что расчет нужно проверить самостоятельно и предоставить пояснения в виде подтверждающих документов.
Поэтому считаю, что пояснение по требованию с подтверждающими документами, даст положительный результат в вашу сторону.
Здравствуйте, видимо для составления требования подключен искусственный интеллект, который определяет расходы по банку. Да, есть такое. Я 10 лет отработал с китайцами. У них нет такого понятия как авансовый отчет. Бухгалтерия уточняет проезд, проживание и т.п., перечисляет работнику и всё! Это расходы организации, и когда китайцу говоришь про авансовый отчет у него глаза из узких становятся круглыми, так как они не понимают зачем это надо? И тут для составления требования наверно используют искусственны интеллект «силиконовой долины», который не понимает бухучет РФ. Определение расходов на основании банковской выписки является ключевой особенностью банковского метода учёта в Германии, Австрии, Швейцарии, похожая система учета в США
Сергей, вполне возможно, что ИИ.
Хочется облегчить свой труд, что видимо ИИ, еще не до конца понимает, как вы сказали российский бухучет.
Поэтому как всегда самый верный вариант — это стопка копий бумаг и пояснения.
Напиши о результате, очень интересно 😉