Декларация по прибыли за закрытые обособленные подразделения, если ранее не сдавали в 1С

1. Здравствуйте, Светлана!

   В требовании указано, что декларации по обособленным подразделениям не представлялись с даты постановки их на учёт, т. е. вы сдали декларации за 2023 год, а обособленные подразделения поставлены на учёт в 2019 г.
   Далее в требовании указано, что неверно распределён налог к уплате по обособленным подразделениям и головной организации за 9 мес. и 12 мес. 2023 года.
   Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом расчёта налога на прибыль при закрытии обособленных подразделений с материалом:
   Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала?
   Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
   Пригодится материал:
   Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с обособленными подразделениями в 1С

   1. Добрый день, Галина, за ОП декларации я сдала в 2024 в феврале, но так как мы уже в ИФНС 6678 и ИФНС 2543 сняты с учета, я сдала в ИФНС по голове 2463, и теперь не понимаю, почему в стр. 080 приложения № 5 к листу 02 неверная сумма, если я по этим ОП уберу суммы стр. 080, то тогда по стр. 230 листа 02 сумма не сойдется, или эта сумма автоматически должна перейти на головное предприятие. И ОП у меня закрыто в 4 квартале, есть материал по этой теме.

2. Здесь момент такой, что вам нужно не убрать показатели из строки 080, а проверить правильно ли они рассчитаны.
   Доля прибыли для закрытого ОП рассчитывается в последний раз за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно ликвидировано (п. 2 ст. 286 НК РФ). Т. е. в вашем случае берется доля прибыли за 9 мес 2023 года.
   Алгоритм описанный в материале Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала? актуален для вашей ситуации.
   Строка 080 «Начислено налога в бюджет субъекта РФ» заполняется пользователем вручную как по обособленному, так и по головному подразделению. Она должна быть равна сумме строки 070 Приложения № 5 к Листу 02 за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором было закрыто обособленное подразделение.
   Отдельного материала, именно по закрытию ОП в 4 кв. нет.
   Могут пригодиться обсуждение и материал:
   Декларация по прибыли по обособленному подразделению за 9 месяцев, если подразделение закрыли в октябре до сдачи отчётности в 1С
   Декларация по налогу на прибыль с обособленными подразделениями в 1С КОРП

3. Галина, добрый день, я проверила, правильно ли рассчитаны доли, по одному ОП доли за 9 месяцев и год разные… Надо в 1С посмотреть, все ли настройки верны, я правильно поняла, я в декларации за год по этому ОП ставлю долю как в декларации за 9 месяцев 2023 и, соответственно, этой доли правильно все рассчитываю все остальные показатели.

4. Да, всё верно.
   Обратите внимание: налоговая база за год по закрытому ОП, в зависимости от изменения прибыли по организации в целом:
   — будет уменьшена — в случае ее уменьшения;
   — не изменится — в случае увеличения (показатель 9 мес).

5. Добрый день, за год по организации в целом налоговая база уменьшилась по сравнению с налоговой базой за 9 месяцев, я в годовую декларацию переношу все показатели за 9 месяцев (стр. 040 и стр. 050) или только показатели стр. 040 — долю налоговой базы в %, и правильно ли заполнена стр. 050 = стр. 030 * 040 — это по закрытым ОП, а по действующим ОП стр. 050 = стр. 031 * 040.

6. По строке 040 переносите показатель за 9 мес., а по стр 050 =стр 030*040 это по закрытым ОП, а по действующим ОП стр 050=стр 031*040

   1

Комментарии закрыты.