Сближение налоговой базы по налогу на имущество в БУ и НУ

Индивидуальную консультацию запросил Ольга Ш.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день! Можно ли как то сблизить стоимость ОС по бухгалтерскому и налоговому учету. У нас есть квартира как ОС. В связи с переходом на ФСБУ 6 с 01.01.2022г. нам приходится увеличивать балансовую стоимость ОС, так как ликвидационная стоимость увеличивается. Рыночная цена от 3 000 000 ,00 до 5 000 000,00 руб. А первоначальная стоимость была 976 588,79 руб. В тоже время в регионе изменилось законодательство, с 01.01.2022 налог на имущество надо считать по кадастровой стоимости. На 01.01.2022 кадастровая стоимость ОС — 2 790 000,00 руб. Налоговая ставка 2 %. Если мы поставим разную стоимость ОС по бухучету и налоговому, то сумма исчисленного налога на имущество и сумма начисленной амортизации будут совершенного разные величины.

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)

  1. Добрый день! Если налог на имущество по кадастровой стоимости, а не по среднегодовой, на его величину ФСБУ 6 не повлияет.
    Налогообложение имущества по кадастровой стоимости в 2021

    Для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, порядок такой:
    Налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая сумма, определяемая исходя из остаточной стоимости ОС (абз. 2 п. 4 ст. 376 НК РФ). В ФСБУ 6 не дано понятия остаточная стоимость, но есть понятие балансовая стоимость = С первоначальная — Амортизация — Обесценение (п. 25 ФСБУ 6/2020). Минфин в своих Письмах от 22.12.2020 N 03-05-05-01/112530, от 12.08.2021 N 03-05-05-01/64841 подтвердил, что остаточная стоимость будет считаться по этой формуле с учетом последующих капитальных вложений, связанных с улучшением и восстановлением ОС.
    Таким образом, установление ликвидационной стоимости будет влиять на налог на имущество: амортизация уменьшится, а база по налогу на имущество увеличится.
    Продление срока использования по недвижимости (после начала использования ФСБУ-6)

    Бухгалтерский и налоговый учет основных средств всегда имел различия. С появлением ФСБУ 6/2020 между БУ и НУ их стало еще больше, в том числе из-за принципиально разных подходов к определению СПИ в НУ и БУ. Поэтому амортизация в БУ и НУ неизбежно будет отличаться. В программе автоматизировано, поэтому сложностей в учете возникнуть не должно.

  2. Добрый день! В программе 1С налог на имущество по кадастровой стоимости надо вводить за 1 кв 2022 года вручную документом «операции введенный вручную» или после внесения изменений в документ «объекты с особым порядком налогообложения» программа сама рассчитает налог? До 2022 года считали по среднегодовой стоимости имущества.

    1. Добрый день! Создайте новую запись в регистре Объекты с особым порядком налогообложения (Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество), в поле «Применяется с» укажите дату, с которой имущество должно облагаться по кадастровой стоимости (с 01.01.2022 в данной ситуации). Заполните остальные данные:
      Налогообложение имущества по кадастровой стоимости в 2021
      Налог на имущество должен рассчитаться правильно автоматически.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Корректировки при переходе на ФСБУ 6 если установили ликвидационную стоимость в 1С Помогите, пожалуйста, разобраться, правильно ли я корректирую балансовую стоимость ОС при переходе на ФСБУ 6 альтернативно с 01.01.2022. Мы можем…
  2. Налог на имущество, при изменении СПИ На 31.12.2021 г. на балансе числиться полностью с амортизированное здание. 01.01.2022 г. изменяем срок полезного использований. По бухгалтерскому учету возникает…
  3. Налог на имущество и амортизация Добрый день! В связи с введением расчета налога на имущество по кадастровой стоимости с 01.01.2022 с объекта ОС - квартиры,…
  4. Реализация ОС с убытком (приобретен на УСН, продан на ОСНО) Добрый день! БП 3.0.111.25 Было куплено ТС и поставлено на учет (организация была на УСН) - в августе 2019г. первоначальная…

Статьи по этой теме

  1. Какие способы перехода на ФСБУ 6 могут применять организации на НКО? Рекомендации Фонд «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учёта «бухгалтерский методологический центр» (Фонд « НРБУ « БМЦ») Рекомендация Р-135/2022-ОК НКО «Переход на…
  2. Порядок начисления амортизации ОС в НКО Амортизация ПБУ 6/01. Не подлежат амортизации: инвестиционная недвижимость, оцениваемая по переоцененной стоимости ОС, потребительские свойства которых с течением времени не…
  3. Изменение условий лизинга у арендатора в 1С (ПРОФ) В программе 1С 8.3 Бухгалтерия ПРОФ реализованы возможности по досрочному применению ФСБУ 25/2018 (с релиза 3.0.93). В статье расскажем, как…
  4. Как определить стоимость ОС для перехода на ФСБУ 6? При переходе на ФСБУ 6 списываются ОС, стоимостью ниже установленного в БУ лимита. При списании на какую стоимость ориентироваться: на…