Добрый день!
Наша организация заключила договор с компаниями Казахстана, Турции ,Узбекистана на приобретение дизайнов ( не являются интернет услугами). В рамках договора наша компания является налоговым агентом по НДС и с доходов иностранных организаций.
С НДС все понятно, однако налог с доходов (сдаем расчет) не понятно в какой момент и каким документом в 1С должен начисляться налог на доход, перечисляемый в бюджет РФ. Будем благодарны за подробную инструкцию.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Налоговый агент рассчитывает налог на прибыль иностранца как произведение налоговой базы и ставки налога:
— ставка налога зависит от вида дохода и наличия международных соглашений по вопросам налогообложения (п. 1 ст. 7, п. п. 1, 3 ст. 310 НК РФ)
— налоговая база (в общем случае) — вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286 НК РФ) за вычетом НДС, предъявленного покупателю услуг (Письмо Минфина от 17.01.2022 N 03-08-05/1946)
Налоговая база и налог рассчитываются в валюте выплаты дохода. Налог пересчитывается по курсу на дату выплаты дохода (п. 5 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Начисление налога на прибыль с дохода иностранца отразите документом Операция, введенная вручную в разделе Операции.
В справочнике налогов нет налога на прибыль с доходов иностранцев, а в Плане счетов 1С нет такого субсчета. Если это разовая операция, то, чтобы не создавать отдельный субсчет и элемент справочника, можно указать Налог — 68.10 «Прочие налоги и сборы».
Проводка Дт 76.09 — Кт 68.10 отражена задолженность по налогу на прибыль перед бюджетом.
Задача по созданию уведомления, отчетности и уплате налога на прибыль агентами в Задачах организации не формируется.
Уведомление сформируйте из раздела Операции.
Перенос налога на ЕНС отразите датой срока уплаты документом Корректировка ЕНС в разделе Операции.
Укажите Сумму, Счет налога и всю аналитику аналогично документу Операция, введенная вручную.
Перечислите удержанный налог на прибыль посредством ЕНП не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем удержания (п. п. 6, 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58, п. п. 2, 4 ст. 287, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Сведения о доходах, выплаченных иностранной организации (кроме дивидендов), в декларацию по налогу на прибыль не включаются. Отразите их в налоговом расчете о доходах, выплаченных иностранцам (п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения налогового расчета).
Подробности смотрите, пожалуйста, в материалах:
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С