Как в ОФР отражать доначисленный налог на прибыль за предыдущий год в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Марина В.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.96/10)

Добрый день. Сдала уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024 год. Налог на прибыль за 2024 начислила проводкой Дт 99.01.1 «Налог на прибыль и аналогичные платежи» Кт 68.04.1 «Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно)». В ОСВ по Дт 99.01.1 «Налог на прибыль и аналогичные платежи» сумма налога теперь отражается с учетом доначислений. При формировании ОФР эта сумма заполняется по строке 2411, что не соответствует сумме налога за 25 год. Подскажите, как должно быть? Разве правильно в ОФР за 25 год показать сумму с учетом 24 года, она не стыкуется с суммой по декларации. (ПБУ 18 не применяем). Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    Нет, доначисленный налог за прошлые годы не должен корректировать налог за текущий период, должен отразиться по стр. 2460 «Прочее».

    Как отразить в отчете о финансовых результатах доначисленный налог на прибыль за прошлый налоговый период?

    В редакции приказа 61н заполняет корректно, в редакции 159н наблюдаю ошибку, сумма отражается вместе с текущим налогом по стр. 2411.

    Чтобы ошибку зарегистрировали и проблему устранили, необходимо обращение разработчикам от вас на v8@1c.ru
    Или так
    Как отправить сообщение в техподдержку из 1С

    Еще поищу информацию. Если сдаете промежуточную отчетность и уже нужно подготовить, пока предлагаю вручную показатели строк скорректировать.

  5. Добрый день. Пришел ответ от 1С :
    Ответ разработчиков:
    ФСБУ 4, обязательный для применения с отчетности за 2025 год, предписывает выделять среди показателей ОФР относящиеся к продолжающейся деятельности и прекращаемой.

    Показатели, относящиеся к продолжающейся деятельности, не следует отражать в строке 2460 «Прочее».

    Исходя из Рекомендации Р-166/2024-КпР «Налогообложение финансовых результатов» доплаты налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок отражаются в составе статей налогообложения прибыли (с кодом 2410).
    https://bmcenter.ru/r-kpr_nalogooblogenie_finansovih_rezultatov/

    Таким образом поведение программы не содержит ошибки, соответствует регулирующим документам.

  7. ФСБУ 4 не содержит жестких требований отражения доначисленного налога, пеней, штрафов. Разработчики сделали в соответствии с рекомендациями БМЦ 166. Считаем, что допустимо выделить отдельную строку под строкой 2411 Текущий налог на прибыль. Вычесть из нее доначисленный налог и поместить в строку ниже со своим названием.
    Отдельная строка может быть в составе строк 2410 (2411):
    8. В составе статей налогообложения прибыли с учетом существенности обособленно от текущего и отложенного налога на прибыль (в дополнительных строках к коду 2410) представляются:
    а) доплаты (переплаты) налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды, не влияющие ни на текущий, ни на отложенный налог на прибыль отчетного периода;
    б) связанные с налогообложением прибыли штрафы, пени и другие аналогичные обременения, определяемые в соответствии с Рекомендацией Р‑64/2015‑КпР «Фискальные санкции».

Добавить комментарий