Налог на прибыль

Вопрос задал Анна Л.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

ООО создана в 2020 году, В 2020, 2021 году была на ЕСХН.
В 2022 году перешли на ОСНО, реализации нет и не будет до конца 2023 года т.к. предприятие только еще закупает производственные помещения, делает реконструкцию,оплачивает свет, ведет газ.
Есть собственный офис — там расходы на свет, воду , канцтовары, мебель, бытовую технику, оплата труда.
Плюс есть гараж в собственности — в аренде трактор и автомобиль для служебных поездок директора и бухгалтерии- расходы на ГСМ по путевым листам, мед/осмотр, обучение работников и запасные части для ремонта транспорта.
Все расходы только по предоплате, не оплаченных расходов нет.
Доход только от депозита (проценты) . В квартал получается 1500 000 рублей процентов. Учитываем как внереализационный доход и отражаем в Декларации на НП .
Какой лучше выбрать метод налогового учета — начисления или косвенный?
Что тогда будет относится к прямым расходам , связанных с реализацией , если ее нет и не будет, куда относить все эти затраты (на какой счет) ?
Получается, что все расходы предприятия не связаны с реализацией , как их учитывать в налоговом учете , чтобы они попадали в Декларацию?
Как настроить учетную политику по налогу на прибыль в 1С
1С:Предприятие 8.3 (8.3.20.1710)Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия, редакция 3.0

Все комментарии (7)

  1. Скрин настройки в программе.
    Расчет налога на прибыль в программе за 1 квартал.

  2. Анализ учета по налогу на прибыль за 1 квартал

  3. Добрый день!
    Мы консультируем по типовой 1С Бухгалтерия предприятия без доработок.
    Так же обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
    Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Что относится к прямым и косвенным затратам, организация должна самостоятельно определить это и зафиксировать в Учетной политике организации:
    Прямые производственные затраты (счет 20) с 2021
    Косвенные производственные затраты (счет 25) с 2021

    Как настроить УП для прибыли
    Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль

    Уточните, пожалуйста, что вы имеете ввиду — «Какой лучше выбрать метод налогового учета — начисления или косвенный?»
    Так как ваша организация находится на ОСН, то у вас метод начисления.

    «Получается, что все расходы предприятия не связаны с реализацией , как их учитывать в налоговом учете , чтобы они попадали в Декларацию?» — все расходы, отраженные в 1С попадают в декларацию по прибыли. Если затраты НЕ принимаемые в НУ, тогда в декларацию они не попадут.

  4. «Уточните, пожалуйста, что вы имеете ввиду — «Какой лучше выбрать метод налогового учета — начисления или косвенный?»
    Так как ваша организация находится на ОСН, то у вас метод начисления. » — т.к. наша выручка от реализации равняется 0, то мы можем выбрать Кассовый метод учета. Но я не нашла как это сделать в 1С.
    ««Получается, что все расходы предприятия не связаны с реализацией , как их учитывать в налоговом учете , чтобы они попадали в Декларацию?» — все расходы, отраженные в 1С попадают в декларацию по прибыли. Если затраты НЕ принимаемые в НУ, тогда в декларацию они не попадут.» — в этом то и заключается вопрос — что сейчас все мои расходы » «Есть собственный офис — там расходы на свет, воду , канцтовары, мебель, бытовую технику, оплата труда.Плюс есть гараж в собственности — в аренде трактор и автомобиль для служебных поездок директора и бухгалтерии- расходы на ГСМ по путевым листам, мед/осмотр, обучение работников и запасные части для ремонта транспорта.» ———-все таки принимаемые к НУ или нет, я их отнесла к прочим расходам (косвенные), связанных с реализацией , правильно ли это? или если у меня нет реализации , то у меня все расходы не принимаемые?

  5. Спасибо за уточнение.
    Отдельной автоматизации для «льготного» режима в стандартном функционале 1С нет.
    Для ОСН в 1С БП поддерживается только метод начисления. Кассовый метод настраивается автоматически для УСН.
    Это может быть связано с тем, что не было таких запросов.
    Пожелания по автоматизации надо направить на v8@1c.ru
    При необходимости недостающую функциональность можно доработать с помощью программиста 1С.

    Косвенные и внереализационные расходы можно полностью относить на уменьшение налоговой базы того периода, в котором они осуществлены.
    Ждать получения доходов не нужно (п. 2 ст. 318 НК РФ, Письма ФНС России от 21.04.2011 N КЕ-4-3/6494, Минфина России от 28.12.2017 N 03-03-06/1/87897).
    Иногда прямые расходы переквалифицируются во внереализационные и тогда их можно учесть по правилам, действующим для этого вида расходов.
    Так происходит в случаях вынужденного простоя, возникновения убытков от хищений или чрезвычайных ситуаций, аннулирования производственных заказов (пп. 11 п. 1, пп. 3, 4, 5, 6 п. 2 ст. 265 НК РФ, Письма Минфина России от 21.02.2018 N 03-07-07/11012, от 04.04.2011 N 03-03-06/1/206).

  6. Спасибо. Вопрос можно закрыть.

  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.