Ошибка в расчете отложенного налога Дт 99.09 Кт 68.04 при ПБУ 18 с ПР и ВР

Вопрос задал Ирина Н. (Волгодонск, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день уважаемые специалисты.
Мы МУП, применяем 1С ПРОФ 3.1.106.60, ОСНО, деятельность – передача электроэнергии., помогите разобраться. При закрытии января 2022 года
(справка расчет в приложении) рассчитался налог на прибыль, по БУ правильно 1531742,15*20%=306348, по ПР тоже 25254,62*20%=5050,92, а вот по ВР 842811,57*20%=168562,31 (должно быть), а в расчете с со сч 09 +3580398,96 и со сч 77 -3897496,31 = 317097,35, на разницу 148535 формируется проводка Кт 6804 Дт 9909, я думаю что это ошибка, нарушено равенство БУ=НУ+ПР+ВР, но почему, как исправить и что делать дальше ??? Закрыла февраль, там разница в 0,52 руб, но это можно списать на округление. подскажите что сделать с январем. и в чем может быть причина.

Все комментарии (20)

  1. Добрый день, Ирина!
    Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
    С 2020 должно быть — балансовым методом.
    Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).

    Не видя базы, трудно сказать, в чем причина такого расчета. Что прежде всего, что необходимо сделать — проверить правильность начисления отложенного налога. Я вижу, что учет его в программе ведется балансоовым методом с отражением ПР и ВР, судя по скринам. Но вы все же подтвердите мне это.
    Особенность ведения учета с ПР и ВР в том, что ресурсы ПР и ВР вы в некоторых операциях проставляете сами. Прежде всего, проверте ручные Операции. Кроме того, есть ряд ФХЖ, отражение в учете которых приводит к образованию комплексных разниц, т.е. одновременно образуется и ВР, и ПР, а ресурс только один. Из-за этого может возникать ошибка.
    Проанализируйте нестандартные и нетипичные операции, которые были в январе. Может быть сумма по ним наведет вас на мысль.
    Составьте регистр учета временных разниц, по нему проверьте правильность остатков на счете 09 и 77. Подробнее о регистре учета ВР здесь Регистр учета временных разниц .

  3. ручных проводок не делаем

  4. Спасибо за уточнение, буду благодарна, если ответите, какие настройки УП в отношении учета по ПБУ 18 стоят у вас в учетной программе.
    «ручных проводок не делаем» — это хорошая новость. Тогда остается еще определить, к какому факту хозяйственной жизни относится сумма 742 675 руб. (742 675*20% = 148 535), которая привела к разнице между расчетным показателем отложенного налога и исчисленным программой.
    Если думаете, что все-таки отложенный налог неверно посчитан, то регистр учета временных разниц должен вам помочь.

  5. отдельно такой суммы 742675 нет, я не могу привязать ее к конкретной операции. подскажите где можно посмотреть регистр учета временных разниц

  8. Начните с укрупненных показателей по балансовым счетам, чтобы сузить область поиска. Когда определите синтетический счет, по которому есть расхождение, вам понадобится аналитика.

  9. подскажите, а можно как то увязать сумму из расчета налога на прибыль по ВР 842811,57 с оборотами по счетам 09 и 77

  11. Все ВР, из которых сложилась сумма 842 811,57 прошли по затратным счетам. Но затратные счета корреспондировали со счетами активов:
    142 506,01 (сч. 20) — 13 809,81 (26 сч) — 69,63 (91сч) + 714 185 (97.21 сч)
    Все операции, насколько понимаю, автоматические. Проверьте все же ОСВ за январь. На наличие сумм на показателе Контроль, на наличие ПР на балансовых счетах. Судя по ОСВ в показателях ВР у вас разницы только по активам:
    Основные средства
    Материалы
    Расходы будущих периодов
    Убытки прошлых лет.
    А как в действительности? Есть ли разницы еще где-то?

  12. да, только по активам

  13. Посмотрите, пожалуйста, нет ли у вас проводок по переходу на ФСБУ 6. Возможно, суммы амортизации ОС скорректированы на сумму 742 675 руб. Тогда причина — в отсутствии проводок признания отложенного налога по этим переходным операциям. Такая ошибка регистрировалась в 1С и исправлена в релизе 3.0.109.29. Тогда необходимо обновиться на этот релиз, и проблема должна уйти.

  14. Добрый день, сегодня обновляемся, но меня пугает, что нужно заново провести операции за декабрь: расчет отложенного налога, переход на ФСБУ6 и корректировка отложенного налога, вдруг что изменится.

  15. В обновеленной версии нужно будет перепровести не все, а только:
    Расчет отложенного налога по ПБУ 18
    Реформация баланса
    Переход на ФСБУ 25 (если есть)
    Переход на ФСБУ 6
    Корректировка отложенного налога по ПБУ 18
    Ни одна их этих регламентных операций не влияет на налоговый учет. А бухгалтерский учет как раз вам надо поправить.

  16. После обновления перепровела все что вы написали, теперь январь закрылся хорошо и красиво, без лишних оборотов и сумм, единственно что обидно что эту доработку сделали только сейчас, придется переделывать всю отчетность, ф-1, ф-2, отчет о капитале нужно проверить, заново подписывать, сканировать и т.д.
    Спасибо, что услышали проблему и помогли разобраться.

  17. Добрый день, в связи с новым обновлением опять есть вопросы. Вы написали что нужно перепровести расчет отложенного налога и реформацию баланса, а как же операции по переводу материалов на сч 10,21 и перемещение ОС в малоценку, их нужно отменить, а потом перепровести ? ну тогда зачем их перепроводить, если задача этого обновления — это корректировка отложенного налога после перехода на ФСБ 6

  18. Операции по переводу несущественных активов перепроводить не надо, там ведь ничего не меняется. У нас изменения в части начисления отложенного налога по ПБУ 18, поэтому и начинаем перепроводить с Расчета отложенного налога по ПБУ 18.
    Насколько понимаю, все проблемы в части ПБУ 18 решились? Очень рада, если так. Данное обсуждение становится уже очень громоздким. Если по первоначально заданному вопросу мы все уже обсудиди, давайте закроем его. Если есть еще вопрос, задайте его, пожалуйста в ЛК.

  19. Да вопрос основной закрылся, но все таки позвольте одну ремарку. Изначально по вашим рекомендациям нужно было сделать все операции до перехода на ФСБ 6 и сформировать отчет и после это делать необходимые операции по переводу материалов на сч 10,21 и перемещение ОС в малоценку. а теперь получается мне перепроводить реформацию баланса нужно с учетом всех перемещений.

    Спасибо за терпение к нам.

    1. В новых релизах программы 3.0.106.60, 3.0.109.29 все переходные операции могут выполняться даже без соблюдения рекомендаций о последовательности действий, и это никак не повлияет на бух. отчетность 2021. Поэтому перемещение ОС в малоценку не затронет баланс 2021. Перевод же материалов на счет 10.21 должен отразиться в БФО 2021, так как переход на ФСБУ 5 у нас произошел с 01.01.2021.
      Ирина, спасибо, что разбираетесь в вопросе по последней неясности! Удачи в сдаче отчетности!

      1

Комментарии закрыты.