Добрый день!
По итогам за 2020 год, ежеквартальная выручка у нас была такая:
1 квартал: 33 млн.р.
2 квартал: 43 млн.р.
3 квартал: 44 млн. р.
4 квартал: 49 млн.р.
В 2020 году ежемесячные авансовые платежи ни разу не оплачивали. Видимо уже нарушили, так?
Посмотрела раздел 1.2 в декларации по налогу на прибыль.
Надо подать уточненку за 9 мес. 2020 года?
За январь 21 года прибыль составила 335 438 руб.
К оплате налог на прибыль 67 087 руб.,
Его сегодня (28.01) мы оплатили.
Заранее благодарю.
Ежемесячные авансовые платежи в 2020 году нужно было уплачивать, если за 4 подряд идущих квартала выручка не превысила в среднем за квартал 25 млн. руб. или суммарно (25*4) -100 млн. руб. Так как вы не представили данных за более ранние периоды, предположу, что за 9 месяцев вы правомерно не начислили себе ежемесячных авансовых платежей. И за 4 квартал их уплачивать не были должны.
Но в 1 квартале по результатам 2020 года начинаем проверять заново (такую проверку нужно проводить ежеквартально), принимая во внимание, что в 2021 году правила другие. Только ежеквартальные платежи можно уплачивать, если выручка от реализации за 4 квартала не превысила в среднем за квартал 15 млн. руб. Т.е. она не должна суммарно превышать 60 млн. руб. У вас — 170 млн. руб. Значит, вы должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале 2021 года.
Обязательства об уплате ежемесячных авансовых платежей за 1 квартал отражаются в декларации за 9 месяцев. Поэтому нужно подать уточненную декларацию за 9 месяцев 2020 года. Что меняется:
1. Лист 02 добавить строки 320-340. Как рассчитать авансовые платежи для 1 квартала в стр. 320-340 смотрите здесь:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев Вам нужно посмотреть Шаг 5.
2. Подраздел 1.2 Раздела 1 будет заполнен автоматически, когда нажмете на ссылку Заполнить Подраздел 1.2 по данным декларации.
Все остальные данные оставьте без изменения. Не забудьте на титульном листе поставить номер корректировки.
Скорее всего, сумма уплаченного вами авансового платежа и сумма рассчитанного не совпадут. Если недоплатили, доплатите недостающую сумму, рассчитайте пени с 29.01 по дату уплаты. Если переплатили, то переплата пойдет в счет будущих платежей. Как правило, ИФНС сама зачитывает переплату. Но вы следите за этим регулярно проводя сверки с налоговой.
Добрый вечер! Спасибо большое. Я разобралась.
Единственное дополнение, которое у меня возникло, что при заполнении строк 320-340 выдает ошибку, что надо заполнить строки 290-310, которые равны строкам 320-340.
Если программа позволяет выгрузить (передать) декларацию с этой ошибкой, проигнорируйте ее. В Вашем случае, если по результатам 4 кв. 2019+ 9 месяцев 2020 вы не должны были уплачивать ежемесячные авансовые платежи, то 4 квартал 2020 заполнять не нужно.
Добрый день!
по результатам 4 кв. 2019+ 9 месяцев 2020 МЫ ТАКЖЕ ДОЛЖНЫ БЫЛИ уплачивать ежемесячные авансовые платежи, но не платили и в декларации не показывали. Оформляли декларацию и оплачивали как обычно ежеквартально (без ежемесячных авансов)
Вера, если так, то вам придется сдать уточненную декларацию еще и с суммами для 4 квартала. В этом случае заполнять строку 001 Подраздела 1.2 Раздела 1 не нужно, суммы для 4 кв. 2020 и 1 кв. 2021 будут одинаковыми. Строки 290-310 в Листе 02 заполните, тогда Подраздел 1.2 буде заполнен автоматически.
До сдачи уточненной декларации за 9 мес. уплатите ежемесячные авансовые платежи за 4 квартал (за октябрь, ноябрь, декабрь 2020) и пени по ним. Потом сдайте уточненку. Так вам удастся избежать штрафа.
Дополнительно по теме. Опубликовано письмо ФНС от 27.01.2021 N СД-4-3/868@. В нем контролеры пояснили, что если на 30.09.2020 организация укладывалась в лимит выручки 25 млн. руб в среднем за квартал, т.е. декларация за 9 месяцев была заполнена без ежемесячных авансовых платежей на 4 кв. 2020 и 1 квартал 2021, то даже при превышении лимита по окончании 2020 года уплачивать ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал 2021 и подавать уточненную декларацию не нужно.