Добрый день!
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.198.19), ОСН.
Организация — автосалон с автомобилями с пробегом. Также в рамках ООО производятся работы по замене масла, подготовке автомобиля и автомойке. Для этого наша организация закупает автохимию, масла, фильтры. Замена производится штатными сотрудниками отдела подготовки.
Пришло требование ФНС, где пишут: «Согласно представленной декларации по налогу на прибыль организаций за 3 месяца 2026 года, выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 28451876 руб., при этом заявлены прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам, в размере 0,00 руб. и косвенные расходы в размере 32081919 руб.».
В основной массе сумма 28451876 состоит из услуг по агентским договорам с банками за привлечение клиентов, а также наше вознаграждение за услуги по продаже автомобилей. Но! Также в состав входит замена масла и автомойка/детейлинг. Верно ли, что материалы для замены масла и автомойки — это прямые расходы и нами допущена ошибка при заполнении декларации, отразив эти расходы в косвенных расходах?
Макс
RuTube
Добрый день!
Перечень прямых расходов организация определяет самостоятельно, исходя из специфики своей деятельности, и закрепляет его в учетной политике.
В перечень прямых расходов включаются затраты, непосредственно связанные с оказанием услуг. Это может быть замена масла; автомойка; амортизация ОС, участвующих при оказании услуг; оплата труда персонала, занятого при оказании услуг; страховые взносы.
Как правило, при реализации услуг обязательно есть прямые расходы, которые относим к выполнению данных услуг. Обычно расходы не бывают все косвенные.
В любом случае перечень прямых расходов должен быть закреплен в учетной политике.
Организация, которая оказывает услуги, может выбрать один из двух вариантов учета прямых расходов (п. 2 ст. 318 НК РФ):
— списывать расходы полностью в том периоде, когда они осуществлены, не дожидаясь реализации соответствующих услуг;
— списывать их в периоде реализации услуг, в стоимости которых они учтены (п. 1 ст. 319 НК).
Материал по теме, может пригодиться.
Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
Прямые производственные затраты (счет 20) в 1С
Настройка перечня прямых расходов по НУ в 1С