Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, наше предприятие занимается двумя видами деятельности: оптовая продажа товаров (основное) и производство (небольшое). При заполнении декларации по прибыли приложение № 2 к листу 02 в строку 010 за 2025 год у меня попали прямые расходы по производству и прямые расходы по оптовой продаже товаров (зарплата, топливо, страховки). Правильно ли я отразила в строке 010 расходы? Или прямые затраты для оптовой продажи товаров я должна показывать в другой строке?
Мне пришло требование от ФНС пояснить причины превышения прямых расходов (строка 010 Приложения № 2 к листу 02) над выручкой от реализации товаров (работ, услуг) (строка 011 Приложения № 1 к листу 02), а у меня же в строке 010 Приложения № 2 расходы и по производству, и по оптовой продаже, а в строке 011 Приложения № 1 только выручка от производства.
Работаем на ОСНО + НДС.
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.195.40).
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Согласно Порядка заполнения НД по прибыли (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@) строка 010 заполняется организациями, осуществляющими производство товаров, выполнение работ или оказание услуг. То есть строка 010 — исключительно для расходов по деятельности, которую вы выполняете своими силами (п. 126 Порядка).
Строка 020 заполняется организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю (за исключением организаций, реализующих товары собственного производства). В строке 030 такие организации указывают стоимость реализованных покупных товаров.(п. 126 Порядка)
А в строке 040 организации, применяющие метод начисления, отражают расходы, относящиеся к косвенным расходам, в соответствии со статьей 318 НК РФ. (п.127 Порядка)
Таким образом, у вас — организация, совмещающая оба вида деятельности — структура должна быть такой: строка 010 только производственные прямые расходы, строка 020 прочие прямые торговые расходы (если таковые есть согласно учётной политике), строка 030 стоимость реализованных покупных товаров, строка 040 все косвенные расходы по обоим видам деятельности.
Материал по теме:
Декларация по налогу на прибыль в 2026 году
Добрый день
Правильно я понимаю, по виду деятельности Оптовая продажа товаров, что в строку 020 попадает только стоимость товаров + транспортные расходы, а все расходы по оптовой продаже: зарплата (кладовщик, грузчики, водители, администрация), амортизация, топливо для авто, который развозят товар попадает в стр 040 Косвенные расходы?
Да, все верно.
А можете мне подсказать статью по которой можно настроить 1с, чтобы эти затраты правильно попадали в строку 040, а то у меня 1с их ставит в строку 010 автоматически.
И получается я теперь должна сдать уточненку по прибыли эти расходы перенести со строки 010 в 040?
Посмотрите эту статью:
Лист 02 Приложение 2. Прямые и косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль в 1С
Налог у вас не занижен. Но так как получено требование из ИФНС, и декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом, рекомендую проверить и установить корректные настройки, чтобы в дальнейшем не возникало расхождений. После этого можно представить уточненную декларацию.
Добрый день, статью «Лист 02 Приложение 2. Прямые и косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль в 1С» я прочитала, но там нет как настроить Косвенные расходы в 1с. Можете мне подсказать? Или я должна настроить Прямые расходы в Налогах и отчетности и тогда остальные расходы будут попадать в Косвенные расходы или все таки они где-то в 1с настраиваются?
Все я разобралась как сделать, спасибо за помощь!