Здравствуйте!
ИП на УСН «Доходы» производит работу по ремонту часов и бытовой техники, в том числе гарантийное обслуживание. С декабря 2025-го начисляем на выручку НДС 5%.
Суть вопроса (согласно НК РФ):
Освобождение от НДС: услуги по ремонту и техобслуживанию товаров (включая медицинские), запасные части к ним, если они оказываются в течение гарантийного срока и без взимания дополнительной платы (то есть в рамках гарантии), освобождаются от НДС.
Основание: подпункт 37 пункта 3 статьи 149 НК РФ, который действует с 1 января 2019 года (ранее действовал подпункт 13 пункта 2 статьи 149 НК РФ).
Подскажите: мы действительно не должны на данные виды работ начислять НДС? Вопрос предъявил нам заказчик.
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Все верно, от обложения НДС освобождена реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы с покупателя, по ремонту и техническому обслуживанию товаров в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним. Об этом недавно напомнил Минфин:
При гарантийном ремонте НДС не платят
НДС можно начислять, если не позднее 1-го числа налогового периода, с которого вы намерены платить НДС, подать в налоговый орган заявление в произвольной форме об отказе от льготы (пп. 37 п. 3, п. 5 ст. 149 НК РФ). Отказ возможен минимум на год.
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
Ели ИП до начала отчетного периода не заявило на освобождение от НДС по гарантийным работам — это означает , что по данному виду работ НДС начисляется в общем порядке?
Если не заявили во время освобождение, считается что льгота действует, соответственно НДС не начисляется.
Получается, мы должны вести раздельный учет работ с НДС и без. После подачи декларации по НДС ФНС может потребовать подтверждающие документы по освобождению?
Отказаться от льготы без подачи заявления нельзя?
Если заказчик принял акт (УПД) по гарантийным работам с НДС без возражений — можно не заниматься перерасчетами и выставлением корректировочных УПД?
Можно ли сейчас подать заявление на отказ от льготы по НДС? На какой срок?
Для облагаемых и не облагаемых операций нужно вести раздельный учет, но если операции разовые, можно отразить операции вручную.
Вот здесь у нас оба варианта разобраны:
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
Порядок отказа регламентируется пунктом 5 ст. 149 НК РФ, заявление подать нужно. Подается не позднее 1-го числа квартала, с которого планируете уплачивать НДС по таким операциям. Теперь можете подать на освобождение начиная со 2 квартала.
Точно подсказать, будут ли претензии со стороны проверяющих, если выставили сейчас с НДС не могу, лучше уточнить в своей ИФНС.