Здравствуйте , поздравляю вас с наступающим новым годом!!! Счастья, здоровья, удачи!!!
Прошу дать консультацию по следующей ситуации
С 01.01.2024 предприятие отказывается от льготы по НДС п.п. 37 п. 3 ст.149 НК РФ (гарантийный ремонт)
В 2023 году запасные части отдельно для гарантийного ремонта не закупались.
НДС по тмц переданным гарантийный ремонт запасным частям восстанавливается . По НДС формируются следующие проводки 20 Кт 19 03 и Дт 19.03 Кт 68.02.
Не все заказы по гарантийным ремонтам будут завершены на 01.01.2024 , на счете 20 останется НЗП.
Просим пояснить , если на 01.01.2024 осталась НЗП по заказам на выполнение гарантийного ремонта
-должно ли предприятие восстановить на 19 счете НДС , ранее отнесенный на затраты ?
-если предприятие обязано восстановить НДС, может ли поставить на вычет в 1 квартале 2024?
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
-какие проводки по НДС следует формировать при передаче работ заказчику ?
Здравствуйте!
Т.к. отказ от льготы произойдет с 01.01.2024, вплоть до 31.12.2023 входящий НДС по освобождаемым операциям необходимо учитывать в стоимости товаров, работ, услуг.
Если налог уже приняли к вычету, то в периоде, когда материалы использованы в необлагаемой деятельности, НДС надо восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-11/4424). Восстановленный НДС учитывают в прочих расходах по НУ (пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Если материалы еще не использованы в деятельности, не облагаемой НДС, правомерно принять НДС по ним к вычету до 31.12.2023
Если доля «необлагаемых» расходов за квартал меньше 5 процентов, у налогоплательщика есть право принять к вычету общий входящий НДС в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).
С 01.01.2024 при отказе от льготы по гарантийному ремонту:
— весь входящий налог можно принять к вычету, раздельный учет НДС вести не нужно.
— надо начислить НДС на стоимость гарантийного ремонта и выставить счет-фактуру.
Начисленный НДС не предъявляется в данном случае покупателю, значит, можно учесть его в составе прочих расходов в НУ (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 20.01.2017 N 03-03-06/1/3257).
Гарантийный ремонт осуществляется бесплатно, поэтому передачу запчастей на ремонт оформите документом Безвозмездная передача:
Дт 20, 23, 44… Кт 10 — списаны материалы для гарантийного ремонта,
Дт 91.02 Кт 68.02 — начислен НДС на стоимость запчастей.
Для списания затрат используйте документы и операции, в зависимости от вида затрат, подробнее:
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
.
Спасибо вам большое , с наступающим новым годом!
И вас — с наступающим!