Войти в кабинетКомпания-продавец реализует Покупателям сельхозтехнику. В договоре купли-продажи указывается: «Продавец предоставляет Покупателю гарантию изготовителя 1 год с момента подписания акта приема-передачи «. Техника сломалась, Компания-продавец оформила рекламационный акт и выслала Поставщику (как обычно, согласно внутреннего регламента). Поставщик, в свою очередь, высылает этот акт для подтверждения гарантийного случая на Завод-изготовитель. В данном рассматриваемом случае Завод не подтвердил гарантию, следовательно, Поставщик не будет возмещать расходы (сам ремонт и запчасти) по гарантийному ремонту техники. Чтобы окончательно не потерять доверие Покупателя Продавец решил за счет собственных денежных средств приобрести у Поставщика запчасти, подлежащие замене по гарантии и передать их Покупателю. А Покупатель уже самостоятельно своими силами заменит сломанные запчасти на технике. Вопросы:
1.При принятии запчастей к учету Продавец может принять НДС к вычету, если заранее знает, что они будут использованы для передачи для Гарантийного ремонта? Или НДС в этом случае надо учитывать в стоимости?
2. Передача запчастей для гарантийного ремонта, но без самого этого ремонта может быть рассмотрена как безвозмездная реализация и именно так оформлена в 1С? Или это надо оформить в 1С через документ Требование-накладная в учете у Продавца?
3. В связи с тем, что Продавец не ремонтирует, а только передает запчасти Покупателю для замены во время гарантийного срока -подпадает ли эта ситуация под льготу подп. 37 п. 3 статьи 149 НК РФ (от льготы не отказывались)? Т.е. Продавец не начисляет НДС на передаваемые запчасти?
4.Имеем ли право Продавец расходы на Гарантийные запчасти включить в состав прочих расходов в соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ?
4.Или подскажите, пожалуйста, как правильно оформить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете в 1С?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ольга.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру По данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
1. Вы пишите: «Продавец предоставляет Покупателю гарантию изготовителя 1 год с момента подписания акта приема-передачи». Если я правильно понимаю по договору вы должны заменит по гарантии запчасти. Следовательно нужно вести раздельный учет НДС. Посмотрите материал по данной теме: НДС по гарантийному ремонту: отказ от льготы возможен . Если расходы на гарантийный ремонт не превышают 5% от общей суммы расходов, можно воспользоваться правилом 5% . Посмотрите наш материал: Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
При поступлении запчастей в документе Поступление (акт, накладная) указываете Способ учета НДС — Учитывается в стоимости.
2. Передача товара по гарантии оформляется документом «Требование накладная».
3. подп. 37 п. 3 статьи 149 НК РФ написано: «включая стоимость запасных частей» , следоватеьно можно не начислять НДС при передачи товара на замену по гарантии.
4. Все расходы, связанные с гарантийным ремонтом для расчета налога на прибыль списываюnся в состав прочих расходов.
День добрый,
Спасибо
Рада была помочь!!