Начисление амортизации в 2022 по ранее законсервированному основному средству

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна У. (Калуга)

Ответственный за ответ: Шерст Ольга (★9.70/10)

Здравствуйте! Прошу пояснить — правильно ли считает 1С следующий момент: Было построено основное средство-трансформаторная подстанция, приняли к учету 20.052019 году на 181 месяц и сразу же 31.05.2019 законсервировали на 20 месяцев,т.к. не было потребителя на электроэнергию. По налоговому и бухгалтерскому учету амортизация не начислялась за период консервации. Затем объект расконсервировали 31.01.21. В 2021 году амортизация начислялась одинаковой суммой по бух и налоговому учету в размере 39460,28 руб., разниц по ПБУ 18 не возникало. А  вот закрытие января 2022 года по бухучету амортизация начисляется по сумме выше, чем по налоговому учету, возникает разница. Пытаюсь ее найти — не получается. Расчетным путем вычислила, что по бухучету как бы досписывается сумма исходя из того,что за 20 месяцев консервации нужно было доначислить амортизацию. Например: первоначальная стоимость по бух и налоговому учету 7 133 260,43 руб., ежемесячно до 31.12.2021 года после расконсервации на 02 счете была сумма по бух и нал. учету одинаковой по 39 460,28 руб. = 7133260,43/181, за январь 2022 по налоговому учету та же сумма амортизации 39 460,28 руб., а по бухучету 44 664,98 руб (7133260,43/159,7 месяцев). Почему возникает амортизация по бухучету в большей сумме?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Проверила начисление амортизации за январь и получилось,что по налоговому учету программа считает исходя из первоначально установленного срока использования 181 месяц и первоначальной стоимости 7133 260,43 ,а в бухучете уже считает исходя из оставшегося срока и от остаточной стоимости:
    бухучет: 7133260,43/181=39460,28 руб как и было в 2021 году после окончания консервации и до 31.12.21
    нал.учет исходя из остаточной стоимости 6699747,35/150=44 664,98 руб-сошлось из копейки в копейку.
    остаточная стоимость на 01.01.22-6699747,35
    оставшийся срок 150 месяцев
    Это разве правильно? Почему поменялся расчет амортизации бухучета?Проверила документы по консервации и расконсервации-сделаны согласно ваших рекомендаций

  2. Татьяна здравствуйте.
    Все дело в том, что с 01.01.2022 меняется порядок расчета амортизации. С 2022 амортизация при линейном способе определяется по формуле (п. 35 ФСБУ 6):
    Ам.new = (С баланс. new – С ликв.) / СПИ ост.new, где:
    — С баланс. new – балансовая стоимость, которая определяется как разница первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией (С перв. – Ам.new);
    — С ликв. — ликвидационная стоимость, если ее невозможно определить она равна 0;
    — СПИ ост. – оставшийся срок полезного использования объекта в месяцах.
    Проверьте расчет амортизации за январь по этой формуле. Совпадает с амортизацией за январь, что начислила 1С ? Значит все верно.
    Меня больше интересует вопрос перехода на ФСБУ 6 — вы проводили эту операцию? Как по УП будете делать переход, т.к. в данной операции добавляется корректировка амортизации автоматически по ОС которые были на консервации.

    jpg Amortizatsiya-2021
    jpg Amortizatsiya-2022

  3. Проверила переход на ФСБУ, оставила срок полезного использования и остаток срока прежними (181 месяц и 150 месяцев соответственно) После перезакрытия декабря в 1С доначислилась амортизация 84 02 в размере 788205,60 (видимо =20 месяцев консервации * 39410,28 руб-получается все верно? Т.е. по бухучету амортизация доначислена при переходе на 84 счет. По налоговому осталась в прежнем размере 39410,28. Провела амортизацию января, б/у =н/у по амортизации=39410,28 руб,т.е. в прежднем размере (как и в 2021 году). Видимо все верно,спасибо

  4. Да так и получится. Т.е. смысл такой: по новому ФСБУ 6 амортизация должна начисляться даже в месяцы консервации и 1С в связи с переходом делает корректировку на 84 счет как бы доначисляя эту сумму в БУ. Да я тоже думаю так верно, т.к. мы уже по этому ОС должны применить положения нового ФСБУ и пересчитать амортизацию по новому. Поэтому так и получится как у вас, в результате после перехода БУ = НУ , если не будет изменений в СПИ дополнительных

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Выкуп лизингового имущества с последующей продажей. Переуступка по договору лизинга в 1С Лизинговое имущество выкуплено, как учесть продажу имущества в бух. и налоговом учете? По бухучету начислялась амортизация, по налоговому учету в…
  2. Корректировки по законсервированному ОС после перехода на ФСБУ 6/2020 в 1С Здравствуйте! В 2021 году законсервировано ОС (в консервации по настоящее время). Амортизация в БУ не начислялась, в НУ - полностью…
  3. СПИ по бухгалтерскому учету меньше, чем в амортизационной группе по ОКОФ Здравствуйте. У нас на балансе числятся здания, приобретенные еще в 1998 году, зарегистрированные в ЕГРН в 2007 году. С 2004…
  4. Основные средства Добрый день. В 2017 году нами был приобретен и введен в эксплуатацию Усилитель мощности 50S1G6AB стоимостью 2 735 000,00 ,…

Статьи по этой теме

  1. Ошибки перехода на ФСБУ 6 в 1С Выбор способа перехода Кто решает, каким должен быть переход на ФСБУ 6: альтернативным или перспективным? И где указать такой способ…
  2. Как учитывать ОС, готовое к использованию, но не введенное в эксплуатацию в 1С? Более 10 лет на 08 счете числилось ОС, которое не использовалось в производстве. Его стоимость сформирована, никаких действий с ним…
  3. Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С Если в вашем учете появились продолжающие работать основные средства с нулевой остаточной стоимостью, это значит, что вовремя не пересмотрен срок…
  4. Кому придется платить ежемесячные «прибыльные» авансы в 2021 году ФНС России выпустила Письмо от 27.01.2021 N СД-4-3/868@, в котором разъяснила, как уплачивать ежемесячные авансы по прибыли в 1 квартале…