Здравствуйте! Прошу пояснить — правильно ли считает 1С следующий момент: Было построено основное средство-трансформаторная подстанция, приняли к учету 20.052019 году на 181 месяц и сразу же 31.05.2019 законсервировали на 20 месяцев,т.к. не было потребителя на электроэнергию. По налоговому и бухгалтерскому учету амортизация не начислялась за период консервации. Затем объект расконсервировали 31.01.21. В 2021 году амортизация начислялась одинаковой суммой по бух и налоговому учету в размере 39460,28 руб., разниц по ПБУ 18 не возникало. А вот закрытие января 2022 года по бухучету амортизация начисляется по сумме выше, чем по налоговому учету, возникает разница. Пытаюсь ее найти — не получается. Расчетным путем вычислила, что по бухучету как бы досписывается сумма исходя из того,что за 20 месяцев консервации нужно было доначислить амортизацию. Например: первоначальная стоимость по бух и налоговому учету 7 133 260,43 руб., ежемесячно до 31.12.2021 года после расконсервации на 02 счете была сумма по бух и нал. учету одинаковой по 39 460,28 руб. = 7133260,43/181, за январь 2022 по налоговому учету та же сумма амортизации 39 460,28 руб., а по бухучету 44 664,98 руб (7133260,43/159,7 месяцев). Почему возникает амортизация по бухучету в большей сумме?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Проверила начисление амортизации за январь и получилось,что по налоговому учету программа считает исходя из первоначально установленного срока использования 181 месяц и первоначальной стоимости 7133 260,43 ,а в бухучете уже считает исходя из оставшегося срока и от остаточной стоимости:
бухучет: 7133260,43/181=39460,28 руб как и было в 2021 году после окончания консервации и до 31.12.21
нал.учет исходя из остаточной стоимости 6699747,35/150=44 664,98 руб-сошлось из копейки в копейку.
остаточная стоимость на 01.01.22-6699747,35
оставшийся срок 150 месяцев
Это разве правильно? Почему поменялся расчет амортизации бухучета?Проверила документы по консервации и расконсервации-сделаны согласно ваших рекомендаций
Приложение
Татьяна здравствуйте.
Все дело в том, что с 01.01.2022 меняется порядок расчета амортизации. С 2022 амортизация при линейном способе определяется по формуле (п. 35 ФСБУ 6):
Ам.new = (С баланс. new – С ликв.) / СПИ ост.new, где:
— С баланс. new – балансовая стоимость, которая определяется как разница первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией (С перв. – Ам.new);
— С ликв. — ликвидационная стоимость, если ее невозможно определить она равна 0;
— СПИ ост. – оставшийся срок полезного использования объекта в месяцах.
Проверьте расчет амортизации за январь по этой формуле. Совпадает с амортизацией за январь, что начислила 1С ? Значит все верно.
Меня больше интересует вопрос перехода на ФСБУ 6 — вы проводили эту операцию? Как по УП будете делать переход, т.к. в данной операции добавляется корректировка амортизации автоматически по ОС которые были на консервации.
Проверила переход на ФСБУ, оставила срок полезного использования и остаток срока прежними (181 месяц и 150 месяцев соответственно) После перезакрытия декабря в 1С доначислилась амортизация 84 02 в размере 788205,60 (видимо =20 месяцев консервации * 39410,28 руб-получается все верно? Т.е. по бухучету амортизация доначислена при переходе на 84 счет. По налоговому осталась в прежнем размере 39410,28. Провела амортизацию января, б/у =н/у по амортизации=39410,28 руб,т.е. в прежднем размере (как и в 2021 году). Видимо все верно,спасибо
Да так и получится. Т.е. смысл такой: по новому ФСБУ 6 амортизация должна начисляться даже в месяцы консервации и 1С в связи с переходом делает корректировку на 84 счет как бы доначисляя эту сумму в БУ. Да я тоже думаю так верно, т.к. мы уже по этому ОС должны применить положения нового ФСБУ и пересчитать амортизацию по новому. Поэтому так и получится как у вас, в результате после перехода БУ = НУ , если не будет изменений в СПИ дополнительных
Спасибо!