Начисление амортизации в 2022 по ранее законсервированному основному средству

1. Проверила начисление амортизации за январь и получилось,что по налоговому учету программа считает исходя из первоначально установленного срока использования 181 месяц и первоначальной стоимости 7133 260,43 ,а в бухучете уже считает исходя из оставшегося срока и от остаточной стоимости:
   бухучет: 7133260,43/181=39460,28 руб как и было в 2021 году после окончания консервации и до 31.12.21
   нал.учет исходя из остаточной стоимости 6699747,35/150=44 664,98 руб-сошлось из копейки в копейку.
   остаточная стоимость на 01.01.22-6699747,35
   оставшийся срок 150 месяцев
   Это разве правильно? Почему поменялся расчет амортизации бухучета?Проверила документы по консервации и расконсервации-сделаны согласно ваших рекомендаций

2. Татьяна здравствуйте.
   Все дело в том, что с 01.01.2022 меняется порядок расчета амортизации. С 2022 амортизация при линейном способе определяется по формуле (п. 35 ФСБУ 6):
   Ам.new = (С баланс. new – С ликв.) / СПИ ост.new, где:
   — С баланс. new – балансовая стоимость, которая определяется как разница первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией (С перв. – Ам.new);
   — С ликв. — ликвидационная стоимость, если ее невозможно определить она равна 0;
   — СПИ ост. – оставшийся срок полезного использования объекта в месяцах.
   Проверьте расчет амортизации за январь по этой формуле. Совпадает с амортизацией за январь, что начислила 1С ? Значит все верно.
   Меня больше интересует вопрос перехода на ФСБУ 6 — вы проводили эту операцию? Как по УП будете делать переход, т.к. в данной операции добавляется корректировка амортизации автоматически по ОС которые были на консервации.

   

   jpg Amortizatsiya-2021

   

   jpg Amortizatsiya-2022

3. Проверила переход на ФСБУ, оставила срок полезного использования и остаток срока прежними (181 месяц и 150 месяцев соответственно) После перезакрытия декабря в 1С доначислилась амортизация 84 02 в размере 788205,60 (видимо =20 месяцев консервации * 39410,28 руб-получается все верно? Т.е. по бухучету амортизация доначислена при переходе на 84 счет. По налоговому осталась в прежнем размере 39410,28. Провела амортизацию января, б/у =н/у по амортизации=39410,28 руб,т.е. в прежднем размере (как и в 2021 году). Видимо все верно,спасибо

4. Да так и получится. Т.е. смысл такой: по новому ФСБУ 6 амортизация должна начисляться даже в месяцы консервации и 1С в связи с переходом делает корректировку на 84 счет как бы доначисляя эту сумму в БУ. Да я тоже думаю так верно, т.к. мы уже по этому ОС должны применить положения нового ФСБУ и пересчитать амортизацию по новому. Поэтому так и получится как у вас, в результате после перехода БУ = НУ , если не будет изменений в СПИ дополнительных

5. Спасибо!

Комментарии закрыты.