Здравствуйте. У нас на балансе числятся здания, приобретенные еще в 1998 году, зарегистрированные в ЕГРН в 2007 году. С 2004 года они находятся на консервации (частично разрушены). Амортизация по ним не начислялась. Срок полезного использования по ним в программе предыдущим бухгалтером был установлен 96 месяцев, т.е. 8 лет. С 2015 года одно из зданий стало сдаваться в аренду. Соответственно с консервации было снято и началось начисление амортизации. По новому ОКОФ это 110.00.11.40. Здание шлакоблочное на бутобетонном фундаменте, следовательно как минимум 8-я амортизационная группа (20-25 лет). Т.е. срок полезного использования должен был быть установлен 240 месяцев. И амортизация у меня не правильно считалась. (С 96 месяцев.) Как теперь исправить эту ошибку? Для справки: У нас микропредприятие. ПБУ 18 не используем. Если будут образовываться разницы, понятия не имею, что с ними делать.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Анна.
Срок полезного использования ОС можно исправить документом «Изменение параметров амортизации ОС”. Раздел ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС.
В табличной части выбирается основное средство и в поле «Срок для амортизации (БУ) и «Срок использования (НУ)» указать новый срок амортизации. Указать “Стоимость для начисления амортизации”. Что бы амортизация с новым сроком начала начисляться с 01.01.18 г. дата документа «Изменение параметров амортизации ОС” должна быть не позднее 31.12.17 г.
В результате неверно указанного срока амортизации, у Вас была завышена сумма амортизации. И как следствие занижен налог на прибыль и имущество. Вы обязаны подать уточненные Декларации.
А излишне начисленную амортизацию списать как? Есть какой-то специальный документ или воспользоваться операцией вручную?
Доброе утро, Анна.
Излишне начисленную амортизацию сторнируете документом Операции – Операции, введенные вручную. Т.к ошибки прошлых лет, то Д 91 или Д 84 по Учетной политике Организации.
А излишне начисленную амортизацию списать как? Есть какой-то специальный документ или воспользоваться операцией вручную?