Добрый день!
Мы — туристическое агентство, агент. Находимся на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Принципал — гостиница, ОСНО. Но они освобождены от НДС до 27 года и работают с НДС по ставке 0%. Мы, агент, организовывали мероприятие у Принципала, в гостинице. Соответственно, все документы выписаны одной датой — датой выезда. Есть юридические лица (несколько), есть физические лица.
Можем ли мы, агент, выписать ОДИН, сводный счет-фактуру на всех?
НДС будет 0%, сумма будет ноль, в журнале такие счет-фактуры отражаются с показателем 0,00 в графе 15 «в том числе сумма НДС по счет-фактуре».
Дополню вопрос.
Все-таки я думаю, что на всех один сводный сч-ф выставить нельзя. Но на одного юрлица один счет-фактуру можно? Одна дата, одно мероприятие, разные люди в разных реализациях.
Я объясню в чем у нас трудность.
Отель просит разбить в отчете всех физиков по юрлицам и номер счет-фактуры указать. А их там полторы тысячи, было довольно большое мероприятие.
И это требование поступило уже когда отчеты был готов без счетов-фактур. Теперь еще раз всех перелопачивать, чтобы счет-фактуры привязать 🙂
Добрый день!
Если комиссионер реализует товары (работы, услуги) по агентскому договору от своего имени, он выставляет отдельные счета-фактуры покупателям в общем порядке. При реализации услуг физическим лицам счета-фактуры можно не выставлять, т.к. физ.лица не являются плательщиками НДС и им документ не нужен (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Однако в книге продаж должны регистрироваться документы с суммарными данными по таким операциям . Это может быть бухгалтерская справка или сводный счет-фактура за период (Письмо Минфина от 24.08.21 №3-1-11/0122@).
Думаю, правильнее на юрлиц выставить счета-фактуры отдельно, на основании чего они будут заявлять вычеты. По физ. лицам можно составить одну сводную.
При этом комитент вправе перевыставить уже вам сводный счет-фактуру по реализациям от имени агента двум и более покупателям, если счета-фактуры составлены одной датой (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 №1137).
Дарья, спасибо большое!
Хочу уточнить.
То есть вы считаете, что мы, как агент, действующий от имени принципала, все-таки не можем выставить один счет-фактуру на свою реализацию одному юрлицу, даже если реализация сделана одной датой.
Верно?
Если агент действует от имени принципала, то все документы, в том числе счета-фактуры оформляются на имя принципала. Агент сообщает заказчику информацию о полученных авансах или продажах, счет-фактуру в адрес покупателя выставляет принципал.
Одну счет-фактуру одному юр. лицу выписать можно, т.е. на каждую реализацию юр.лицу отдельная счет-фактура. По реализациям физ. лицам, на мой взгляд, можно выставить одну сводную счет-фактуру. А заказчик уже может перевыставить вам сводную счет-фактуру по всем продажам за этот день.
Если я правильно поняла вопрос 🙂
Нет, это я вас запутала, все перепутала сама 🙁
Мы — агент, действующий от своего имени за счет принципала.
Гостиница принципал, а заказчик — люди, которым мы от своего имени выставляем закрывающие документы.
Тогда подходит первый вариант. Выставляете счета — фактуры на реализацию от своего имени как обычно, по юр. лицам на каждого отдельно, по физ. лицам можно одну сводную, т.к. есть право регистрировать счета — фактуры в одном экземпляре для себя и не передавать покупателю.
Копии счетов- фактур нужно направить заказчику, он перевыставляет уже вам, указывая в качестве продавца себя, все или может одну сводную счет — фактуру, в которую будут включены данные о всех продажах за день. Применяется ли это правило с позиции агента, к сожалению, найти не удалось.
«Отель просит разбить в отчете всех физиков по юрлицам и номер счет-фактуры указать» — вот этот момент не совсем поняла. Все таки нужно выставить счета — фактуры на физ.лиц как на юр?
Дарья, спасибо вам большое, в итоге из ваших ответов я понимаю, что все-таки положено нам выставить отдельно на каждую реализацию одну счет-фактуру. Так хотелось проскочить, ведь там ставка НДС 0%, никому они не нужны 🙂
Объясняю свою загадочную фразу.
Для принципала-гостиницы все постояльцы — физики, они не знают кто за них платил нам, агенту.
А нам платили некоторые сами, а за некоторых платили их организации. Причем организаций несколько, и каждая платила за нескольких.
У нас, как у бухгалтерии, нет данных сводных, где бы нам рассказали какой физик от какой организации приехал. Поэтому приходится заходить в каждую реализацию, и отмечать в отчете, что вот этот контретный физик поехал от ООО Ромашка, а номер счет-фактуры у него, и его друга (которого тоже надо в отчете найит) — вот такой вот.
Потому что этот самый отчет, который мы отдаем принципалу-гостинице, существует только в экселе.
Поняла. Если всех плюс-минус есть возможность идентифицировать, кто за кого платил, тогда рекомендации те же 🙂
1. По физлицам, которые сами за себя платили, одну сводную счет-фактуру на общую сумму за день.
2. По юрлицам на каждого свою счет-фактуру, а в ней услуги можно разбить по строкам по каждому физику, по сути, та же сводная получится (письмо Минфина от 10.11.2015 №03-07-09/64493).
Один счет-фактура (УПД) на несколько продаж с 01.07.2021 в 1С
Спасибо вам большое!
🌷