Международные перевозки

Индивидуальную консультацию запросил Ирина И. (Москва)

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.94/10)

Добрый день, подскажите пожалуйста, Литовская компания оказывает транспортные услуги и разбила акт на две части до границы и после границы. В какой части мы являемся налоговым агентом по налогу на прибыль?( до границе или после)?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия.

    Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
    Экспедитор предоставляет заказчику отчет, в котором указана стоимость каждого этапа международной перевозки (с предоставлением подтверждающих документов или их копий), а также указывает величину собственного вознаграждения за организацию перевозки.
    Соответственно, у российского заказчика есть информация о стоимости каждого этапа перевозки, в отношении которых могут возникать налоговые последствия. Для этого необходимо определить какой этап международной перевозки удовлетворяет понятию «международная перевозка» в соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ:
    — если иностранный перевозчик осуществляет перевозку только между пунктами, расположенными за пределами России, то такая перевозка не является «международной перевозкой», обязанность по удержанию налога отсутствует.
    — если иностранный перевозчик осуществляет ввоз товаров с территории иностранного государства на территорию России (вывоз с территории России на территорию иностранного государства), или же осуществляет перевозку между пунктами отправления и назначения, расположенными на территории России, то у такого иностранного перевозчика возникает объект налогообложения.

  3. Налог начисляется документом Операция, введенная вручную.
    Возможен еще вариант — Документ Корректировка долга — Списание задолженности.
    Счет списания кредиторской задолженности укажите 68.10 «Прочие налоги и сборы».
    Проверить, что все необходимые субконто заполнены.

    Проводки такие:
    Дт 60,(76) Кт 68.10 — начисление налога с дохода;
    Дт 68.10 Кт 68.90;
    Дт 68.90 Кт 51- оплата налога на прибыль налогового агента.
    Расчет заполняется по алгоритму:
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

    Подробнее посмотрите, пожалуйста, в обсуждении:
    Как отразить в 1 С БП операции по начислению налога на доходы иностранным перевозчикам за услуги международной перевозки ?

Добавить комментарий