Войти в кабинетДобрый день!
Мы малое предприятие и не применяем ПБУ18/2. Изучила и применила в работе «Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя. При расчете налога на прибыль замечательно учлись лизинговые платежи.Так как существует разница в БУ и НУ то форма «Отчет о финансовых результатах» не соответствует налоговой декларации по прибыли. Вопрос: Лизинг обязывает нас применять ПБУ18/2 или все-таки нужно учитывать без расхождений БУ и НУ. Тогда каким образом это сделать.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Лизинг не обязывает организацию применять ПБУ 18/02. Есть критерии, когда надо применять этот стандарт. Тогда он обязателен.
Если такой обязанности по законодательству нет, то применять не рекомендуем.
Подробнее
Для чего нужен стандарт и кто применяет ПБУ 18/02
Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
При этом всегда есть операции, которые по разному учитываются в БУ и в НУ. ПБУ 18/02 не влияет на это.
В хозяйственной жизни организации в 99,99% декларация по налогу на прибыль и ОФР не совпадают. Потому что в БУ мы учитываем все доходы и все расходы. И считаем финансовый результат по деятельности. А в НУ мы берем доходы и расходы по НК РФ, а там ограниченный список и свои правила учета.
Не зависимо от того, применяете ПБУ 18/02 или нет, будут разницы между 2-мя этими учетами.
Их нет при самом простом учете, очень редко. Это скорее исключение, чем правило.
По лизингу правила учета разные в БУ и НУ. Одинаково учитывать возможности нет и с ПБУ 18/02, и без ПБУ 18/02.
То есть оставляем финансовый результат без учета расходов по лизинговым платежам. Разница между расчетом налога на прибыль и ОФР в отчетах для ИФНС остается и это верно, я правильно понимаю?
Здравствуйте!
В БУ и в НУ разный порядок учета расходов по лизингу. И стоимость объекта лизинга тоже разная. В БУ — стоимость по договору + выкупная, а в НУ — стоимость покупки объекта лизингодателем.
И в БУ мы учитываем все доходы и все расходы. А в НУ доходы и расходы по НК РФ, там свои правилам. Расходы имеют и ограничения, и различный порядок учета.
Поэтому БУ и НУ не сходится практически никогда.
Не сойдутся эти два учета и при лизинге.
У ИФНС вопросов по этому поводу не бывает.
Вопросы могут быть, если в БУ выручка больше, чем в НУ.
Поэтому да, будет разный результат в ОФР и в декларации по налогу на прибыль. И это абсолютно нормально.
Главное правильно отразить операции по лизингу. Это задача №1.
Если вдруг будут вопросы, то отвечаем, что в 2020 было получено имущество по договору лизинга. Учет в БУ ведется по…, учет в НУ ведется по… В результате чего возникла разница в расходах и в финансовом результате в сумме… Нормативку по учету взять в статье, о которой пишите в вопросе. А расчет взять из программы.