Добрый день! Прошу пояснить, как учесть в бухгалтерском и налоговом учете расходы.
По договору были приобретены следующие работы:
1 этап. Разработка гипотезы позиционирования для бренда.
2 этап. Разработка логотипа и дизайн-концепции упаковки для бренда.
3 этап. Финализация логотипа и дизайн-концепции упаковки для бренда.
Согласно условиям договора, исключительные права переходят к заказчику после оплаты. Оплата произведена в полном объеме.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Логотип и создание дизайн-концепции — это исключительное право, которое принадлежит организации и имеет все признаки НМА (п. 4 ФСБУ 14).
В целях налогового учета логотип, на который у организации есть исключительные права, это НМА (п. 3 ст. 257 НК).
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ, стоимость логотипа подлежит амортизации, если сумма более 100 000 руб и срок использования более 12 мес.
Затраты на создание логотипа и дизайн концепции собираем на счет 08.05.
На счете собираем все понесённые расходы, связанные с созданием и регистрацией.
Далее принимаем к учету НМА после завершения всех работ.
Формирование первоначальной стоимости НМА в бухучете
Учет НМА с 2024 года
Согласно п. 1 ст. 1232, п. 4 ст. 1259 ГК РФ регистрация исключительного права на логотип не является обязательной.
Обсуждение похожего вопроса.
Учет разработки Логотипа с последующей регистрацией в Роспатенте в 1С
Все три этапа собирались на сч.08 и числятся в общей сумме под одним наименованием «Логотип и дизайн-концепция». Регистрировать логотип не планируем. Хотела уточнить: не нужно ли было учитывать эти этапы отдельно? Или отдельно учитывать логотип от дизайн-концепции (но в договоре логотип и дизайн концепция представлены в общей сумме). ?
Часто работы по созданию логотипа и дизайн-концепции не выделяют отдельно.
Все этапы по договору создают стоимость одного НМА, который будет приносить доход в будущем.
По итогу: затраты собираются на сч.08 под общим наименованием «Логотип и дизайн-концепция». Регистрация исключительных прав на логотип в организации не планируется. В связи с тем, что срок полезного использования более 12 мес., а сумма лимита больше 100 т.р., то при получении от Исполнителя исключительных прав (на текущий день, согласно условиям договора исключительные права перешли к Заказчику после окончательной оплаты) необходимо принять к учету НМА в БУ и НУ. Верно?
Верно, по завершению всех работ и окончательной оплате принимаем на учет НМА.
По названию НМА определите самостоятельно, так как работы по дизайн-концепции — это может быть часть работ по формированию окончательной версии логотипа.
В некоторых источниках указана информация о том, что расходы по амортизации можно учесть как рекламные. Верно ли это или безопасней отнести их на прочие расходы?
Если стоимость логотипа более 100 тыс. руб. и у организации исключительные права, то для целей налога на прибыль это амортизируемое НМА (п. 3 ст. 257 НК РФ).
В случае когда стоимость менее 100 тыс. руб., то расходы списываются единовременно при вводе в эксплуатацию НМА (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Согласно письма Минфина от 12.09.2014 № 03-03-06/1/45762, расходы на изготовление логотипа организации (дизайн проекта) организация может учесть в составе расходов на рекламу.
При этом данные расходы не поименованы в составе ненормируемых рекламных расходов (абз. 2–4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Поэтому признаем их в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Если расходы на создание логотипа будут менее 100 тыс. руб. и организация подлежит обязательному аудиту, то лучше по данному вопросу проконсультироваться у аудиторов.
Спасибо за пояснения!
Небольшое уточнение, т.к. согласно п. 1 ст. 1232, п. 4 ст. 1259 ГК РФ регистрация исключительного права на логотип не является обязательной, в НУ также можно без рисков принять НМА?
В первую очередь определяем вид актива в БУ, относится к НМА или нет.
Признаки и критерии НМА по ФСБУ 14
Учет затрат в НУ зависит уже от вида прав на объект:
Исключительные – в зависимости от стоимости:
— свыше 100 000 руб. – в составе НМА, стоимость амортизируется (п. 1 ст. 256 НК РФ)
— до 100 000 руб. – в составе прочих расходов равномерно в течение срока прав (пп. 26, 37 п. 1 ст. 264 НК РФ)
Неисключительные – в составе прочих расходов равномерно в течение срока прав (пп. 26, 37 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Не рекомендуется единовременно списывать на расходы (Письмо Минфина от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167).
Исключительные права, но без регистрации.
Для НУ нет обязательного условия регистрации права собственности на логотип.
Еще раз спасибо!