Оборудование получено в лизинг в 2019 году . В одном из месяцев лизинговый платеж был меньше амортизации. 1С отнесла эту разницу между лизинговым платежом и амортизацией на разницу между БУ-НУ «Если лизинговый платеж меньше суммы начисленной амортизации, то такой лизинговый платеж не учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. В последующих отчетных (налоговых) периодах, когда полученное в лизинг имущество будет с амортизировано, лизинговый платеж признается прочим расходом в полном размере.» Должна ли я после окончания начисления амортизации вернуть эту разницу на затраты? Если да то какими операциями я должна отразить это в 1С.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В программе автоматизирована ситуация, когда ежемесячный лизинговый платеж меньше начисляемой амортизации. Порядок такой:
Почему в НУ признается не вся амортизация по лизинговому имуществу?
Корректировка расходов по амортизации на величину превышения расходов над лизинговыми платежами (после перехода на ФСБУ 25/18)
Дополнительных операций не требуется. После окончания договора лизинга все должно закрыться корректно.
Пошаговые инструкции по учету лизинга можно посмотреть здесь:
ФСБУ 25 Аренда
Добрый день. К сожалению не закрывается . Во вложении видно , что разница БУ-НУ на счете 02, отличается на БУ-НУ на сете 01 и 01К на разницу между лизинговым платежом -амортизацией. ОС переведено на ФСБУ 25 31.12.2021.
Какие разницы вы имеете в виду — 0,02 коп или что-то иное уточните, пожалуйста.
Исходя из скринов все закрылось корректно.
Доброе утро.
На счете 01,03 разница между БУ-НУ 627 315,80
На счете 01.К разница между БУ-НУ 627 315,80
На счете 02,03 разница между БУ-НУ 660 976,89 , разница ровно 33 661,09 ,это как разница которая возникла в июле когда лизинговый платеж был меньше амортизации.
ОС полностью самортизировано , но получается что в НУ попала сумма меньше на 33 661,09 ?
Доброе утро. Благодарю за уточнение. Да, получается разница в связи с ограничением суммы амортизации по алгоритму 1С. Такой подход соответствует нормам НК РФ.
Поэтому считаю, что после окончания начисления амортизации нет основания возвращать эту разницу на затраты НУ, иначе могут быть претензии со стороны налоговой.
Доброе утро. Хорошо , с этим моментом понятно. Но не понятно на сколько корректно в этом случае закроются счета 09 и 77 , на них же останется остаток.
Анна, проблем с ПБУ 18 быть не должно, особенно при балансовом методе без ПР и ВР.
Можете сделать копию базы
Как сделать копию базы 1С 8.3
В ней провести полный цикл операций до окончания и проверить 09 и 77 счета.